企业应当对应收款项定期进行减值测试,按照预期信用减值法计提坏账准备,同时确认信用减值损失。企业在计提坏账准备时,需要按照《企业会计准则第8号——所得税》的规定确认递延所得税资产。未经核定的准备金支出不得税前扣除,造成相关资产的账面价值（资产的账面价值=资产原值-相关备抵科目余额）小于税法规定计税基础。...
应纳税所得额并不完全等同于会计利润,而是在会计利润基础上经过纳税调增调减处理,那么纳税调增调减需要额外账务处理吗？纳税调整是站在企业所得税法角度对会计利润的调整,调整的目的是得出计算企业所得税的计税依据应纳税所得额（应纳税所得额可以理解为税法认可的利润）,具体表单为《纳税调整项目明细表A105000》（属于纳税调整的汇总表）以及各项目具体纳税调整明细表,...
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在减值的迹象,需要计提减值准备并确认相应的减值损失。那么哪些资产一经计提减值准备以后会计期间不得转回呢？长期资产计提减值准备后不得转回,可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。固定资产的账面价值=固定资产的原值-累计折旧-固定资产减值准备计提减值准备分录：固定资产减值准备2、无形资产一般情况下,...
企业接受捐赠的固定资产,那么接受捐赠固定资产的初始入账价值以及后续分别如何处理呢。按凭证上标明的金额加上应支付的相关税费,再比如将接受的捐赠资产运输至企业发生的运输费等；均需要记入固定资产的入账价值,接受捐赠固定资产初始入账,固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）（捐赠方能够提供专票的情况）贷”营业外收入——捐赠利得接受捐赠固定资产后续计量。...
营业外收支净额是指企业一定会计期间发生的与日常经营活动无直接关系的计入当期损益的各项利得与各项损失的差额。营业外收支净额=营业外收入-营业外支出营业外收入核算企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得；营业外支出核算企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项损失。...
主要用来核算生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用,余额在借方表示企业尚未完工的在产品的实际生产成本；则生产成本已全额结转至“生产成本科目主要用来归集生产产品的各项成本费用支出。制造费用主要核算企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用。辅助生产成本”基本生产成本核算基本生产车间的各项费用“辅助生产成本核算辅助生产车间（为基本生产车间、企业管理本部门和其他部门提供劳务或产品。...
增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额300——500元,各地区应在该起征点幅度内根据当地实际情况确定具体的起征点。增值税起征点的适用范围仅限于个人,包括小规模纳税人个体工商户以及自然人个人,一般纳税人个体工商户不适用起征点。增值税起征点的幅度为：销售应税劳务的,按次纳税的,为每次（日）销售额300-500元。根据实际情况确定本地区适用的起征点,这里的销售额是指不含税销售额,...
股票价值是未来无限期股利的现值,若未来期间股利以固定增长率永续增长,则该股票属于固定股利增长率股票,固定股利增长率模型下,股票的价值为未来第一期的股利除以股东要求必要报酬率与增长率的差额。固定增长股票价值=未来第一期股利...
现金流量表是以收付实现制为基础编制的企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表反应企业在一定会计期间的现金及现金等价物流入流出的情况,反应企业在本年度期初1月1日至期末12月31日现金及现金等价物流入及流出企业的情况,所以利润表及现金流量表均反应企业一段会计期间的情况,现金流量表中的期初现金余额是指上年度结转至本年度可供本公司使用的资金,即企业期初现金及现金等价物的存量,...
印花税根据应税凭证的不同,买卖合同税率为万分之三,印花税税率根据应税凭证的不同,应税凭证包括11项合同,买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同以及技术合同的税率为万分之三,租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同的税率为千分之一,借款合同和融资租赁合同税率为万分之零点五,股权转让书据（不包括证券交易）税率为万分之五,营业账簿税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五,...
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