财务费用属于损益类科目,财务费用主要核算企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑损失、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用（如债券印刷费、借款担保费等）。利息支出包括短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等利息支出扣除银行存款等取得的利息收入后的净额。或发行债券支付的利息符合资本化条件的,不计入财务费用,企业发行债券按照实际利率法确认财务费用。...
减免税款期末需要结转,应交税费——应交增值税（减免税款）“主要核算一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税税额”准予减免的增值税税额。应交税费——应交增值税（减免税额）,应交税费——应交增值税（减免税款）贷：每年支付的税控盘服务费准予全额抵扣增值税,银行存款确认减免税额,应交税费——应交增值税（减免税款）贷：减免税款需要先结转至：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）：...
企业聘用高校实习生支付的薪金按照“为其代扣代缴申报个税具体看企业与实习生签订的合同类型,工资薪金所得”采用累计预扣预缴法为其预扣预缴个税；劳务合同”劳务报酬所得”为其预扣预缴个税。实习生与企业签订了劳动合同,企业在支付工资时,按照工资薪金所得为其代扣代缴个税,在企业所得税前凭借内部凭证工资单即可税前扣除,工资薪金所得属于综合所得的范畴,实行按月预扣预缴,...
企业外购的存货,按照采购成本进行初始计量,采购成本包括购买价款,企业采购存货发生的采购费用,采购费用包括本企业承担的运输费,装卸费,中途的仓储费,入库前的挑选整理费用等货物入库前的相关费用,采购费用与采购货物的价款一并计入存货的入库成本。但是也有一些采购费用,不计入存货的成本,比如采购部分人员的工资福利等,采购人员的差旅费,货物价款为113万（含税）,发生运输费用为2.18万（含税）,...
以前年度损益调整属于损益类科目,主要用来核算涉及追溯调整以前年度损益的事项。以前年度损益调整借方表示调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损以及由于以前年度损益调整增加的所得税费用；贷方表示调整增加以前年度的利润或减少以前年度的亏损以及由于以前年度损益调整减少的所得税费用。追溯调整以前年度损益事项时,以前年度损益调整事项核算不追溯到以前期间,只是核算内容为调整的属于以前年度的损益事项,...
其他债权投资发生减值借方确认“借方的信用减值损失期末会通过”其他债权投资属于企业划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,企业持有该类金融资产的目的既要赚取稳定的利息收入（同普通债权投资）,取得利息及收回本金的现金流又有持有期间市场价格上升对外出售赚取利得的目的。所以其他债权投资账务处理上既有普通债权投资按照摊余成本计量的特点,其他债权投资按照预期信用减值法确认发生减值时。...
小规模纳税人和个体工商户是两个概念,小规模纳税人不是指个体工商户,根据年度应税销售额将纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人；个体工商户既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人,而小规模纳税人既可以是不具有法人资格的个体工商户,小规模纳税人是指增值税年度应税销售额在规定标准以下,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,...
而进行的一系列团队建设活动而发生的费用支出,企业在对团建费进行账务及税务处理时要根据具体开支项目来处理。团队建设费用用于员工培训若团队建设费用属于培训教育的,取得的培训机构开具增值税专用发票可以作为进项税额抵扣增值税,不超过当年度工资薪金总额的8%部分准予扣除,超过部分准予结转以后年度内扣除,工会经费税前扣除。准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。...
小规模纳税人季度应税销售额超过45万具体缴纳多少增值税需要根据纳税人发行的具体应税销售行为确定,提供适用3%征收率的应税销售行为,小规模纳税人季度应税销售额均来自适用3%征收率的应税行为根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定,小规模纳税人提供适用3%征收率应税销售行为,...
增值税发票税率根据应税销售行为以及纳税人身份的不同可以分为13%、9%、6%、零税率、3%以及5%。增值税一般纳税人根据具体应税销售行为的不同分为4档税率,增值税一般纳税人提供增值税应税销售行为,应根据应税销售行为适用税率向购买方开具增值税发票。增值税一般纳税人一般计税方式下,销项税额即按照销售额和适用税率并向购买方收取的增值税税额,应纳增值税税额为销售额（不含税）与适用征收率的乘积,...
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