根据《增值税一般纳税人登记管理办理》规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，这里的小规模纳税人标准为年度应税销售额500万元，即小规模纳税人年度应税销售额超过500万，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。该粉丝朋友4月份完成2023年第一季度纳税申报后收到税务局通知要求登记为一般纳税人，将应税销售额控制在小规模纳税人标准以内。...
增值税的应税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，3、融资性售后回租以取得的全部价款和价外费用（不含本金）扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额，而融资性售后回租出售资产的行为不征收增值税。5、转让不动产项目适用简易计税的（非房地产开发企业）一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产（不含自建）选择适用简易计税方法的。...
生产企业对外出口货物，表示出口环节免征增值税”表示虽然出口外销收入享受了免税“但进项税额仍然可以用于抵扣纳税人当期内销环节的销项税额”表示再当月内应抵扣的进项税额大于内销销项税额时，未抵扣完的部分予以退税“免抵退税具体如何计算呢，1、计算当期应纳税额当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣的税额）当期销项税额实际是内销环节的销项税额。因为出口环节的销售额免征增值税。...
平销返利一般是指供货企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业以进货成本或低于进货成本的价格进行销售，供货企业则以返还利润等方式来弥补商业企业的进销差价损失。需要全额开具发票，再根据《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定开具红字发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后。...
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易计税办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，2023年财税2023第第1号文件又规定小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额减按1%征收的优惠政策，那么2023年小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应如何纳税呢？...
用来核算企业为取得合同而发生预期能够收回的增量成本。支付给销售部门销售人员的佣金算不算增量成本，增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本，比如员工差旅费、尽调费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，是因取得成本而发生的增量成本。为取得合同而发生的预期能够收回的增量成本，这份合同确认为资产，另一份合同直接计入当期损益。跨期确认收入实现的交易就存在一定的差异。将销售佣金直接计入“销售佣金计入。...
财务费用主要用来核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。在明确财务费用可否抵扣进项税前，财务费用主要包括利息支出（减去利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、商业汇票贴现发生的贴现利息等。利息支出是指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、企业发行的应付债券利息等减去银行存货等取得的利息收入后的净额。具体能够抵扣进项税额呢？...
支付货款获得代销手续费时，即受托方对外销售代销商品时，收到委托方开具的增值税专用发票时，向委托方开具代销手续费发票“增值税纳税义务时间和账务处理确认收入的实现两者存在差异。纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天，对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，即增值税纳税义务发生时间为发出代销商品180天的当天，主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：...
预付卡充值送礼品应如何账务处理呢？④将交易价格分摊至各履约义务；⑤履行每一单项履约义务时确认收入。关键是识别履约义务（履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺），充值和赠送礼品属于一项履约义务还是两项履约义务呢？下列情形通常表明企业向客户转让该该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分“①企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户：...
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，实际预扣预缴的税款为0，其他形式的所得均由扣缴义务人代扣代缴。扣缴义务人没有按照《税收征收管理法》的规定履行申报义务，即不超过增值税按次征税的起征点，附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据的，劳务报酬所得预扣预缴税款以每次收入减去扣除费用后的余额为应纳税所得额，计算预扣预缴税款，预扣预缴税款为0，以全年劳务报酬所得的80%并入综合所得收入总额。...
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