核算企业经营利润应缴纳的所得税。所得税费用并不等于应交企业所得税,所得税费用金额还包括税会暂时性差异形成的递延所得税资产和递延所得税负债对应的金额。所得税费用期末需结转至“所得税费用需要先计提。计提金额以会计利润为依据,以季度计提所得税费用为例,账务上本季度计提金额注意在用利润总额本期金额乘以企业所得税税率后扣除本年度账面上已经计提的所得税费用,计提所得税费用。...
即发生长期待摊费用支出时,摊销期内对长期待摊费用进行摊销时,期末借方余额表示企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值,长期待摊费用是指企业已经支出。企业发生长期待摊费用时。长期待摊费用为借方余额”表示企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值,即以后会计期间需要摊销的长期待摊费用。长期待摊费用属于资产科目,长期待摊费用最终摊销后的结果是余额为0,长期待摊费用的摊销期限在3年以上,...
子女教育支出是七项专项附加扣除种的一项,扣除比例50%和100%是指子女教育支出的扣除方式,也可以选择由父母双方分别按扣除标准的50%扣除。均可以享受每个子女每月1000元的扣除标准,每个子女每月1000元的定额扣除标准,父母双方可以选择由其中一方按标准的100%税前扣除,即扣除一方的子女教育扣除比例为100%；也可以选择由父母双方各按标准的50%扣除,即子女教育扣除比例为50%,...
缴纳的增值税税款不通过损益类科目核算,增值税一般纳税人应交增值税为销项税额扣除进项税额后的差额。应交税费——未交增值税“应交增值税为不含税销售额与适用税率的乘积,准予在计算应纳税所得额时扣除,这里与取得收入相关的税金是指账务上计入。包括附加税费（城建税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税、消费税、房产税、资源税、车船税、城镇土地适用税以及账务上计入资产成本的税金,...
买赠行为实质为实物折扣,那么实物折扣增值税上必须视同销售处理吗？发票的开具方式不同,未体现赠品信息或则赠品对应折扣信息填列在备注栏,又或则赠品对应的折扣额另外开具负数发票,增值税上均应该视同销售处理。若企业在开具发票时,分别注明主商品、赠品及折扣额,主商品和折扣商品均按照折扣后的销售额计算缴纳增值税,增值税税额为39元）,甲商场在开具发票时,赠品夏凉被填列在备注栏；...
银行存款日记账是由出纳人员根据业务发生的顺序逐日逐笔记录,那么为什么银行存款日记账中银行存款的余额与实际银行账户资金余额会出现不一致呢？实际银行账户中的金额可以通过银行对账单获取,银行存款日记账余额与银行账户资金不一致即银行存款日记账余额与银行对账单中的余额不一致,即包括本企业出纳人员记账差错,也包括银行记账差错（实务中,银行出现记账差错的可能性比较小）,...
税前工资是指缴纳个人所得税前的应发工资,税前工资包括企业代扣员工个人需要承担的三险一金部分,不构成税前工资。税前工资扣除员工承担的三险一金,员工承担的企业年金（若涉及）以及个人所得税后的金额为员工的税后工资。税前工资=税后工资 员工个人承担“应纳税所得额等于税前工资减去各扣除项目,...
固定资产存在减值迹象经过测试后发现固定资产的账面价值大于其可收回金额的,那么计提的减值准备可否税前扣除呢？固定资产减值准备计提分录：固定资产减值准备计入到“未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除,未经核定的准备金是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险减值准备等准备金支出,固定资产减值计提的。无形资产减值计提的”存货减值计提的“调增本期计提的减值准备”...
个人取得的工资薪金所得由任职受雇单位为其预扣预缴,任职公司在支付工资时,先预扣下员工需要缴纳的个税税款,并为其办理个人所得税纳税申报,预缴税款。那么扣缴个税税款如何计算呢？本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额...
然后到建筑服务发生地所在地税务机关提交《跨区域涉税事项报验》,应按照规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,预缴税款后向机构所在地主管税务机关申报纳税。将已经预缴的税款从应纳税额中扣除。应纳税额为不含税销售额（不含税全部价款和价外费用）与征收率（3%）的乘积。材料等物质的采购进项税额被发包方用于抵扣增值税了。所以税法上准予采用简易计税方式。...
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