有义务向付款方开具发票。纳税人开具增值税专用发票后如何缴税呢？纳税人开具增值税专用发票后,就需要按照发票上金额和税额计算缴纳增值税,同时以增值税为计税依据的附加税费也需要缴纳。增值税方面,纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人身份应交增值税税额计算方式不同。一般纳税人增值税征税方式一般情况下采用一般计税方法,应纳增值税税额计算公式如下：...
需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,工资薪金所得每年有6万元的基本扣除费用,工资薪金所得的计税依据为应纳税所得额,即应纳税额为应纳税所得与适用税率的乘积再扣除速算扣除数。扣除各项扣除费用之后的余额。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金以及3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,其中大病医疗专项附加扣除由于其扣除限额一个年度才可以确定,只能在汇算清缴时税前扣除,...
企业将自产、委托加工或购进的货物无偿捐赠给其他单位或个人,增值税是否需要视同销售,企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给他人,并不满足《企业会计准则14号——收入》收入的确认条件中的“相关的经济利益很可能流入企业”会计核算上并不确认收入,需要与企业将自产、委托加工的货物作为集体福利或个人消费以及企业将自产、委托加工或购进的货物对外投资进行区别。作为集体福利或个人消费发放或对外投资,...
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“税办法的纳税人和执行“税办法的纳税人,两种出口退税政策,具体退税金额计算,税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务”以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额,采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税”先抵减内销环节的应纳税额,需要有的税额抵扣,出口环节免税了,...
计入资产成本的税种计入资产成本的税种,原材料/库存商品/固定资产等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款车辆购置税是单位或个人在我国境内购置并自用应税车辆需要缴纳的一项税种,应交税费——应交车辆购置税实际上交时：应交税费——应交车辆购置税贷：银行存款车辆购置税也可以不通过应交税费核算,缴纳的税款计入资产成本,应交税费——应交耕地占用税实际缴纳：...
相关外购成本费用以发票为主要扣除凭证,企业所得税税前扣除凭证与增值税的抵扣凭证有一定的差异,企业所得税扣除凭证相较于增值税抵扣凭证的类型要多。补贴、津贴等以企业自制的补贴表、职工薪酬发放表为扣除凭证,付款凭证税前扣除。以及本企业出差补助制度税前扣除。注明误餐标准的公司制度税前扣除。税前凭借双方盖章的有效合同税前扣除。对方收款收据、付款凭证做税前扣除凭证。其指出可以凭借收款凭证税前扣除,...
广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除有限额标准,3类特殊行业扣除限额为销售营业收入的30%,那么广告费和业务宣传费包括企业发生的哪些费用,广告费税前扣除需要满足3个条件,包括对外发放宣传品、业务宣传资料、展会支出、印有本公司标志的礼品、纪念品以及商品宣传过程中发生的相关食宿费、材料费、人工费、场地租赁费等。广告费和业务宣传费税前扣除时,一般企业广告费和业务宣传费支出,...
若收入性质为工资薪金所得,适用综合所得最高税率45%,仅考虑每年6万元的基本费用扣除,专项扣除以及各项专项附加扣除等扣除项目的情况下,需要缴纳69.108万个人所得税,工资薪金所得属于综合所得的范畴,税率为七级超额累进税率。工资薪金所得由任职受雇单位每月在支出工资时预扣预缴个税,符合条件可以享受的专项附加扣除等扣除项目可以在税前扣除,符合条件但是预缴个税阶段由于没有提交相关资料没有享受的,...
换入资产的入账成本的确定,货币性资产是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利,需要注意企业以存货换取其他非货币性资产,换出存货的企业相关账务处理不适用第7号准则——非货币性资产交换,以公允价值为基础计量非货币性资产交换需要同时满足两个条件,...
应收票据主要核算企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票,具体包括银行承兑汇票和商业承兑汇票,由于在我国商业汇票结算方式的支付风险极小,所以应收票据无需计提坏账准备,应当转入应收账款后再计提坏账准备。核算的票据是指企业收到商业承兑汇票和银行承兑汇票,纸质商业承兑汇票和银行承兑汇票的付款期限最长不超过6个月,核算的商业汇票,所以商业汇票结算方式的支付风险一般较低,...
2022-12-09
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