实质属于公司支付的预付款性质的款项,再根据实际用途及相关凭证将预付账款转入相关成本费用科目,企业购买加油卡或向已有加油卡充值。可以凭交易明细向销售方单位申请开具增值税专用发票,同时作为企业所得税税前扣除凭证,加油卡实际使用时可以凭借交易明细向销售方（一般是加油站）申请开具增值税专用发票,销售方企业不再为其开具发票,企业凭借购物卡的领用记录、消费记录以及用途说明等证明资料在企业所得税税前扣除,...
在我国境内企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业和合伙企业）需要缴纳企业所得税,企业所得税账务处理分为计提和实际缴纳环节。企业所得税征税方式为按年计征,分期预缴,年度终了至次年5月31日前汇算清缴,计提时按照会计利润计算提取至“所得税费用”企业所得税计提：企业若按月进行申报预缴企业所得税的,则按月计提企业所得税；若按季度进行申报预缴税款的,则一般按季度计提,...
纳税人提供租赁服务,同时企业所得税方面也需要确认收入的实现,增值税与企业所得税纳税义务时间可能存在一定的差异,这就造成增值税应税收入,和企业所得税应税收入金额不一致。纳税人提供应税销售行为,包括销售货物、劳务以及营业税改征增值税后的销售服务、无形资产以及不动产,增值税纳税义务时间为收讫销售款项或则索取销售款项凭证的当天,为增值税纳税义务发生时间。一般纳税人提供不动产租赁服务,...
科目主要核算企业生产经营过程中发生的消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税以及以印花税“是纳税人向购买方收取的增值税税额。即企业对外销售应税货物、劳务时将增值税税额转嫁给了购买方,支付或实际负担的增值税税额。本企业当期实际需要缴纳的税额增值额与税率的乘积,原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：...
2022年为了帮扶企业渡过难关,国家加大了进项税额留抵退税的范围和力度,随着留抵退税政策的落地,申请退税的企业对留抵退税返还应如何做账呢？期末留抵退税退还的是一般纳税人尚未抵扣完的进项税额（一般纳税人一般计税方式下,应纳税额等于销项税额减去进项税额后的金额）,应相应的冲减进项税额,账务处理上,未保证账面进项税额与发票平台勾选确认的金额一致,应交税费——应交增值税（进项税额）”...
收取保价费,快递公司按照保价金额进行赔偿。保价费属于收取的价外费用,需要并入销售额计算缴纳增值税。纳税人销项货物、劳务、服务、无形资产以及不动产向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税税额,均为增值税应税销售额,需要按规定计算缴纳增值税。保价费属于价外费用的一种,价外费用不单独适用税率,从主应税行为税率,交通运输服务增值税税率为9%,那么保价费也对应3%征收率。...
车辆的日常维护保养费、加油费、过路过桥费、保险费等相关费用均可以在企业所得税税前扣除。转让车辆基本无需缴纳税款,首先增值税可以享受免征的优惠政策（其他个人销售自己使用过的物品,以实际缴纳的增值税税额为依据的附加税费也免征；但是财产转让所得的应纳税所得额为转让收入额减去财产原值和相关税费后的余额,而且无需缴纳分红个税。凭收据即可税前扣除,个税方面存在一定的纳税调增风险。...
资产减值损失主要核算因资产的可收回金额低于其账面价值而造成的损失”资产减值损失主要核算固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理,资产减值损失。资产减值损失贷“且计提的存货减值损失准予转回：依据《企业会计准则第8号——资产价值损失》规定的相关资产计提的资产减值损失不得转回：减值测试的目的即得出资产的可收回金额。资产的账面价值是指资产原值减去折旧、减值准备等备抵科目后的价值,...
并不是按照劳务报酬所得扣缴个税,而是按照累计预扣预缴法计算并预扣预缴税款（依据《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号））。即按照工资薪金所得的预缴方法,计算预扣预缴税款。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除对于正在接受全日制教育的大学实习生而言,...
赡养老人专项附加扣除的扣除标准不区分一个老人还是两个老人,就可以享受赡养老人专项附加扣除,独生子女每月扣除2000元的定额标准,赡养老人专项附加扣除是指纳税人赡养年满60周岁（含）以上的父母,纳税人就可以享受该项专项附加扣除,纳税人在享受赡养老人专项附加扣除填列被赡养人信息时,且被赡养人年满60周岁的当月就可以享受该项专项附加扣除。...
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