居民个人赡养老人支出可以抵扣个人所得税,可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,扣除额度为定额扣除,赡养老人是7项专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及3虽以下婴幼儿照护支出）的其中一项,专项附加扣除并不是直接抵减税额,而是在计算应纳税所得额时扣除,应纳税所得额是计算税额的依据,...
企业的固定资产在使用期间发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等支出,需要资本化计入固定资产的成本,予以资本化记入固定资产成本,相关支出应予资本化记入固定资产成本；资本化后续支出账务处理将固定资产账面价值转入在建工程：固定资产发生可资本化的后续支出：银行存款工程物资应付职工薪酬等如果有被替换的部分（未单独确认未一项固定资产）,...
交易性金融资产的会计分录包括其取得时入账分录,持有期间公允价值变动及获得股息利息分录,交易性金融资产初始入账成本为为其公允价值,取得交易性金融资产时发生的交易费用不计入资产入账价值,支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息,不计入交易性金融资产的入账成本,交易性金融资产——成本投资收益应收股利应收利息贷：...
是将本公司未分配利润以股票股利的形式分配给股东的一种股利的支付方式,送红股和转增股概念及账务处理不同送红股是上市公司拿未分配利润向股东发放股利,资本公积——股本溢价”股本资本公积——股本溢价转增股是拿资本公积中的股本溢价转增股本：资本公积——股本溢价贷”股本税务处理不同未分配利润是企业生产经营活动积累的税后经营成果。但公司再将税后利润分配给自然人股东时；送红股可以理解企业先发放现金股利,...
实质属于公司支付的预付款性质的款项,再根据实际用途及相关凭证将预付账款转入相关成本费用科目,企业购买加油卡或向已有加油卡充值。可以凭交易明细向销售方单位申请开具增值税专用发票,同时作为企业所得税税前扣除凭证,加油卡实际使用时可以凭借交易明细向销售方（一般是加油站）申请开具增值税专用发票,销售方企业不再为其开具发票,企业凭借购物卡的领用记录、消费记录以及用途说明等证明资料在企业所得税税前扣除,...
在我国境内企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业和合伙企业）需要缴纳企业所得税,企业所得税账务处理分为计提和实际缴纳环节。企业所得税征税方式为按年计征,分期预缴,年度终了至次年5月31日前汇算清缴,计提时按照会计利润计算提取至“所得税费用”企业所得税计提：企业若按月进行申报预缴企业所得税的,则按月计提企业所得税；若按季度进行申报预缴税款的,则一般按季度计提,...
纳税人提供租赁服务,同时企业所得税方面也需要确认收入的实现,增值税与企业所得税纳税义务时间可能存在一定的差异,这就造成增值税应税收入,和企业所得税应税收入金额不一致。纳税人提供应税销售行为,包括销售货物、劳务以及营业税改征增值税后的销售服务、无形资产以及不动产,增值税纳税义务时间为收讫销售款项或则索取销售款项凭证的当天,为增值税纳税义务发生时间。一般纳税人提供不动产租赁服务,...
科目主要核算企业生产经营过程中发生的消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税以及以印花税“是纳税人向购买方收取的增值税税额。即企业对外销售应税货物、劳务时将增值税税额转嫁给了购买方,支付或实际负担的增值税税额。本企业当期实际需要缴纳的税额增值额与税率的乘积,原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：...
2022年为了帮扶企业渡过难关,国家加大了进项税额留抵退税的范围和力度,随着留抵退税政策的落地,申请退税的企业对留抵退税返还应如何做账呢？期末留抵退税退还的是一般纳税人尚未抵扣完的进项税额（一般纳税人一般计税方式下,应纳税额等于销项税额减去进项税额后的金额）,应相应的冲减进项税额,账务处理上,未保证账面进项税额与发票平台勾选确认的金额一致,应交税费——应交增值税（进项税额）”...
收取保价费,快递公司按照保价金额进行赔偿。保价费属于收取的价外费用,需要并入销售额计算缴纳增值税。纳税人销项货物、劳务、服务、无形资产以及不动产向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税税额,均为增值税应税销售额,需要按规定计算缴纳增值税。保价费属于价外费用的一种,价外费用不单独适用税率,从主应税行为税率,交通运输服务增值税税率为9%,那么保价费也对应3%征收率。...
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