的借方的金额就会减少,又由于管理费用属于损益类科目,而并没有调整至漏记费用的期间,余额需要进一步结转至,因为去年的损益（净利润）均结转至所有者权益类科目”若去年税后利润还计提了一定比例的盈余公积”也需要考虑对盈余公积的影响”以前年度损益调整贷,银行存款/应付账款等考虑补记管理费用对所得税费用的影响（所得税费用依然属于损益类科目,需要以前年度损益调整代替）。...
利润表和资产负债表利润对不上,最后要检查本年度是否有调整以前年度损益事项,科目余额即企业本年度实现的净利润或发生的净亏损,若损益类科目结转有误,经过利润分配后未分配利润的余额也会存在错误。利润表和资产负债表中的利润对不上,资产负债表未分配利润期末数=资产负债表未分配利润期初数 利润表“...
应纳税所得额是计算税款的依据,仅根据应纳税所得额无法判断是否需要补税或退税,应纳税所得额乘以税率得出的应纳税额与本年度已预缴的税款比较,若汇算清缴计算的应纳税额大于本年度已预缴的税款,如应纳税额小于本年度已预缴的税款,应纳税所得额”应纳税所得额是计税依据,应纳税额是实际需要缴纳的税款。是否补税或退税是拿应纳税额与已预缴税款进行比较,预缴税款大于应纳税额,表明多预缴了税款,预缴税额小于应纳税额,...
但是税后利润才可以转增资本,对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,未分配利润转增股本,法人股东在企业所得税汇算清缴计算应纳税所得额时,针对股息、红利等权益性投资收益做纳税调减处理。一是先对未分配利润进行现金分红,股东按规定缴纳所得税,个人股东缴纳20%的分红个税；...
资产处置损益属于损益类科目,主要核算企业因出售、转让固定资产、无形资产等产生的处置利得或损失；主要核算企业在清查财产过程中各种财产物质的盘盈、盘亏和毁损。1、两者核算内容不同资产处置损益核算企业因出售、转让相关资产的处置利得或损失,固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）结转处置净损益：资产处置损益贷：...
半变动成本是在初始固定成本的基础上,延期变动成本是指在特定业务量范围内成本总额保持不变,超过业务量范围则随着业务量正比例增加的成本。成本总额=固定成本 变动成本,销售人员基本工资加销售提成的工资模式可以理解为半变动成本,半变动成本延期变动成本将成本分为两个阶段,成本总额随着业务量正比例变化。基本工资加加班工资的工资模式类似于延期变动成本,生产工人的人工成本属于延期变动成本；...
婴幼儿照护费是个人所得税一项专项附加扣除项目,可以按照每个婴幼儿每月1000元的标准在个人所得税税前定额扣除,婴幼儿照护费支出属于专项附加扣除项目,采取按照每个婴幼儿每月1000元的标准在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。婴幼儿照护费支出专项附加扣除从婴幼儿出生的当月即可享受,婴幼儿年满3周岁的当月就可以享受子女教育专项附加扣除了。婴幼儿照护费专项附加扣除扣除标准为每个婴幼儿每月1000元定额,...
毛利润率是毛利润占营业收入的比率,取得的毛利润是多少；净利润率是净利润占营业收入的比率,即每销售获得1元的营业收入,取得的净利润是多少。毛利润率仅考虑了成本对利润的的影响,没有考虑费用以及税金对利润的影响。1、毛利润率和净利润率的计算方式不同毛利润率=毛利润...
固定资产的原值体现在资产负债表“项目期末余额并不等于固定资产的原值,固定资产原值等于固定资产科目余额,项目金额为固定资产的原值减去其备抵科目余额后的账面价值。固定资产的原值是指固定资产的初始入账价值,固定资产的成本是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。固定资产的原值等于固定资产账户期末余额,但是固定资产原值并不等于资产负债表“...
预计负债和合同负债均属于负债类科目,但是两者的含义、具体核算内容应用范围以及账务处理均不同。两者含义不同预计负债与或有事项相关,或有事项同时满足三个条件需要账面预提预计负债：①该义务是企业承担的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠计量。合同负债是指企业已收或应收客户对价而向客户转让商品的义务,是《财政部关于修订印发...
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