工资薪金由任职受雇单位按月预扣预缴个税,次年综合所得汇算清缴时多预缴的税款则可以申请退税。预缴个税阶段,某些扣除项目由于客观或主观原因没有享受,造成预缴税款大于实际应缴纳的税款,此时汇算清缴时可以申请退税,工资薪金退税金额为本纳税年度已预缴的税款扣除应缴纳的税款。工资薪金应退税额=已预缴工资薪金税款-工资薪金年度应纳税额工资薪金所得单位为期申报并预扣预缴,预缴税款采用的方式是累计预扣预缴法。...
专项附加扣除是计算个人所得税综合所得应纳税所得额时专门规定的扣除项目,符合条件的纳税人可以在个人所得税税前扣除,降低个人所得税的计税依据,子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护费。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。综合所得执行按期或按次预扣预缴,执行累计预扣预缴法,...
一般纳税人对外采购原材料等价款中支付或实际负担的增值税税额（进项税额）,在取得合规的抵扣凭证的情况用于准予抵扣增值税进项税额的情形,或用于不得抵扣增值税进项税额的情形,则增值税税额计入成本,应交增值税税额为销项税额减去进项税额后的余额,即进项税额准予从销项税额中扣除,增值税专用发票、增值税进口专用缴款书、农产品销售发票以及农产品采购发票属于准予抵扣进项的合规抵扣凭证,...
个税预缴阶段多预缴了税款,需要预缴税款的所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及生产经营所得。其中工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得属于综合所得,按照综合所得进行汇算清缴；生产经营所得按照经营所得汇算清缴。综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日,生产经营所得汇算清缴时间为在取得所得的次年3月31日之前。综合所得基本费用扣除为每年6万,...
根据孩子的年龄可以享受3岁以下婴幼儿照护费或子女教育专项附加扣除,均为每个子女每月定额扣除1000元,两个孩子可以享受每月2000元的定额扣除,一个年度两个孩子可以定额扣除2.4万。3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除和子女教育专项附加扣除定额扣除标准均为每个子女每月1000元。3岁以下婴幼儿照护费以及子女教育均可以选择父母一方按照定额标准的100%扣除,可以由父母一方选择全额每月扣除2000元,...
的借方的金额就会减少,又由于管理费用属于损益类科目,而并没有调整至漏记费用的期间,余额需要进一步结转至,因为去年的损益（净利润）均结转至所有者权益类科目”若去年税后利润还计提了一定比例的盈余公积”也需要考虑对盈余公积的影响”以前年度损益调整贷,银行存款/应付账款等考虑补记管理费用对所得税费用的影响（所得税费用依然属于损益类科目,需要以前年度损益调整代替）。...
利润表和资产负债表利润对不上,最后要检查本年度是否有调整以前年度损益事项,科目余额即企业本年度实现的净利润或发生的净亏损,若损益类科目结转有误,经过利润分配后未分配利润的余额也会存在错误。利润表和资产负债表中的利润对不上,资产负债表未分配利润期末数=资产负债表未分配利润期初数 利润表“...
应纳税所得额是计算税款的依据,仅根据应纳税所得额无法判断是否需要补税或退税,应纳税所得额乘以税率得出的应纳税额与本年度已预缴的税款比较,若汇算清缴计算的应纳税额大于本年度已预缴的税款,如应纳税额小于本年度已预缴的税款,应纳税所得额”应纳税所得额是计税依据,应纳税额是实际需要缴纳的税款。是否补税或退税是拿应纳税额与已预缴税款进行比较,预缴税款大于应纳税额,表明多预缴了税款,预缴税额小于应纳税额,...
但是税后利润才可以转增资本,对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,未分配利润转增股本,法人股东在企业所得税汇算清缴计算应纳税所得额时,针对股息、红利等权益性投资收益做纳税调减处理。一是先对未分配利润进行现金分红,股东按规定缴纳所得税,个人股东缴纳20%的分红个税；...
资产处置损益属于损益类科目,主要核算企业因出售、转让固定资产、无形资产等产生的处置利得或损失；主要核算企业在清查财产过程中各种财产物质的盘盈、盘亏和毁损。1、两者核算内容不同资产处置损益核算企业因出售、转让相关资产的处置利得或损失,固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）结转处置净损益：资产处置损益贷：...
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