预计负债需要确认递延所得税资产,账面上确认递延所得资产。③该义务的金额能够可靠计量）就需要确认预计负债,常见的满足条件需要确认预计负债的事项包括未决诉讼或未决仲裁、债务担保、产品质量保证、亏损合同、承诺、环境污染整治等。预计负债按照履行义务所需支付的最佳估计数进行初始计量,资产负债表日需要对预计负债的账面价值进行复核,预计负债确认的营业外支出准予税前扣除。...
是合伙企业针对生产经营所得以及其他所得采取的纳税原则”合伙企业取得的应纳税所得额先分配到各合伙人,再根据各合伙人适用税率缴纳所得税,对于法人企业分配的应纳税所得额并入到企业所得税应纳税所得额,合伙企业生产经营所得应纳税所得额为收入总额扣除成本、费用、税金、其他扣除以及弥补以前年度亏损后的金额,也需要按照分配的应纳税所得额进行纳税,合伙企业合伙人如何分配应纳税所得额呢”...
个税全额扣除和平均扣除是针对个人可以享受的专项附加扣除,全额扣除是指纳税人本人按照定额标准的100%税前扣除,平均扣除是指纳税人本人与可以与其共同享受定额标准的纳税人,3岁以下婴幼儿照护费支出、子女教育支出以及住房贷款利息涉及到全额扣除和平均扣除。1000元的定额标准可以选择由父母一方100%扣除,或选择双方各按照定额标准的50%扣除,...
文化体育服务可以适用简易计税方法,文化体育服务适用征收率为3%。一般纳税人提供文化体育服务选择简易计税方法的,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附加2：营业税改征增值税试点有关事项的规定,一般纳税人提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法。一般纳税人提供文化体育服务增值税选择简易计税方法的,...
调表不调账是指企业为了使得财务数据更符合企业的实际情况,只调整报表不做账务处理的操作,调表不调账主要体现在对财务报表的调整以及企业所得税汇算清缴纳税申报表的调整。资产负债表中往来项目,资产负债表各项目中,其他负数项目一般需要重分类到其他项目中。应收账款和预收账款、应付账款和预付账款以及其他应收款和其他应付款。比如应收账款期末余额在贷方,表示客户赊账和还款积累到结账时多付的款项金额,...
以摊余成本计量的金融资产属于货币性资产,货币性资产是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产,包括现金、银行存款、以摊余成本计量的应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资。以摊余成本计量的金融资产即企业管理该金融资产的业务模式为收取合同现金流量,且该金融资产的合同现金流量特征满足本金加利息的现金流特征,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。...
投资性房地产的计量模式分为公允价值模式和成本模式,投资性房地产可以从成本模式转换为公允价值计量模式,投资性房地产的账务处理与固定资产的差异主要体现在后续计量上,投资性房地产后续计量模式分为成本模式和公允价值模式,从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计）。企业对投资性房地产的计量模式一经确认,从成本模式转换为公允价值模式计量属于会计政策变更,...
用于企业生产经营等应税项目的,专用于简易计税项目、免税项目等不得抵扣进项税额的特殊情形,进项税额需要计入资产成本。购进劳务以及设计服务等取得增值税专用发票等合规抵扣凭证,且建成的厂房满足用于生产经营等应税项目的,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产取得的进项税额不得从销项税额中扣除。一是专用于生产简易计税项目,...
专项附加扣除并不是从员工工资里扣钱,在预缴个人所得税或汇算清缴时,可以从计算个税的依据应纳税所得额中扣除,所以专项附加扣除属于减税政策。专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护费,符合以上7项专项附加扣除任何一项或多项条件的,在税前扣除。就可以享受赡养老人专项附加扣除,专项附加扣除税前扣除有两层含义,一是单位为其预扣预缴个税时,比如纳税人专项附加扣除申报方式选择“那么单位在每月预扣税款时,...
纳税人从任职受雇单位取得的全年一次性奖金个人所得税计算方法包括两种,单独计税方式即单独计算一次性奖金需要缴纳的个税税款,合并计税方式即将全年一次性奖金并入综合所得,同综合所得一并计算需要缴纳的税款。《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策,...
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