所得税费用属于损益类科目,核算企业按照会计准则规定应承担的所得税金额,包括当期应交所得税以及递延所得税；当期应从生产经营等活动所得中缴纳的企业所得税税金。计提的当期应交所得税,计入到所得税费用,所得税费用贷：若期末计提的应交所得税与年度汇算清缴应交纳的所得税存在差异,核算（补提所得税“应交税费——应交所得税：应交税费——应交所得税贷,除了核算当期应交所得税”还核算递延所得税。...
提取预计负债是基于会计准则不应高估资产或收益,账务上需要计提预计负债。应当在账面确认预计负债：需要根据履行相关现时义务所需要支出的最佳估计数确认预计负债的初始确认金额。预计负债最佳估计数确定,银行存款未决诉讼预计败诉满足预计负债的确认条件：需要计提预计负债：预计负债——未决诉讼败诉实际支付时：银行存款等待执行合同变为亏损合同（亏损合同是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同：...
2023年小规模纳税人增值税减免税政策有所变化,2023年小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元的（季度应税销售额不超过30万元的）免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额,那么小规模纳税人发生增值税应税销售行为,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,纳税人享受该项免税政策需要满足一应税销售额不超过免征额（全部应税销售额,纳税人开具专用发票的应税销售额需要照常纳税,...
个人所得税专项附加扣除扣除申报方式分为“两种扣除方式可以在个人所得税APP上自行选择。若纳税人在单位预扣预缴个税时,预缴税款时选择多预缴,单位可以使用扣缴端软件获取到纳税人填写的专项附加扣除信息,单位在为其预扣预缴税款时,既可以享受纳税人填列的专项附加扣除。扣缴义务人（单位）采取的扣缴方法累计预扣预缴法,某月需要扣缴的税款计算公式如下：...
2023年生产、生活性服务业一般纳税人享受加计抵减优惠政策有所改变,根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。纳税人享受加计抵减优惠政策需要注意以下事项：1、小规模纳税人可否享受加计抵减优惠呢？应纳税额为不含税销售额与适用征收率的乘积,...
应交税费主要核算企业基于权责发生制原则,应交税费贷方登记应缴纳的各项税费,借方登记已缴纳或尚未抵扣的各项税费,期末余额在贷方反映应交尚未缴纳的税费,期末余额在借方反应多交或尚未抵扣的税款,应交税费期末余额在借方本质属于资产性质。应交税费主要核算纳税人按照税法规定需要计算缴纳的各项税费,...
营业外收入主要用来核算与企业生产经营活动没有直接关系,并且计入当期利润总额的各种收入利得,比如资产盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、与企业日常活动无关的政府补助、罚款收入、捐赠利得等。营业外收入核算的内容有所降低,比如原来由营业外收入核算的债务重组利得,营业外收入核算范围还是比较广泛的,...
由于现金折扣客户最终是否享受存在一定的不确定性,账务在确认收入时,现金折扣企业为了鼓励购买者快速支付货款而提供的一种价格优惠政策”折扣部分客户最终是否享受存在一定的不确定性,这部分价格取决于客户是否选择享受现金折扣,现金折扣会导致交易价格有所不同,企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额,比如企业给予客户的现金折扣为,...
合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；应付账款是指供应商提供劳务、服务或企业购进商品应付未付的款项。1、合同负债和应付账款均属于负债类科目,应当在客户实际支付款项（即已收）与到期应付款项（即应收）孰早时点,将该已收或应收的款项确认并列式为,企业又附负有向客户交付合同约定商品的义务,所以账务上应先确认为一项负债,应收的款项计入“应收账款”...
2023年小规模纳税人按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定享受减免税政策。同时适用3%征收率的应税销售额减按照1%征收。填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时,若小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）,免征增值税的销售额填列在第10栏次“...
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