个人所得税专项附加扣除扣除申报方式分为“两种扣除方式可以在个人所得税APP上自行选择。若纳税人在单位预扣预缴个税时,预缴税款时选择多预缴,单位可以使用扣缴端软件获取到纳税人填写的专项附加扣除信息,单位在为其预扣预缴税款时,既可以享受纳税人填列的专项附加扣除。扣缴义务人（单位）采取的扣缴方法累计预扣预缴法,某月需要扣缴的税款计算公式如下：...
2023年生产、生活性服务业一般纳税人享受加计抵减优惠政策有所改变,根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。纳税人享受加计抵减优惠政策需要注意以下事项：1、小规模纳税人可否享受加计抵减优惠呢？应纳税额为不含税销售额与适用征收率的乘积,...
应交税费主要核算企业基于权责发生制原则,应交税费贷方登记应缴纳的各项税费,借方登记已缴纳或尚未抵扣的各项税费,期末余额在贷方反映应交尚未缴纳的税费,期末余额在借方反应多交或尚未抵扣的税款,应交税费期末余额在借方本质属于资产性质。应交税费主要核算纳税人按照税法规定需要计算缴纳的各项税费,...
营业外收入主要用来核算与企业生产经营活动没有直接关系,并且计入当期利润总额的各种收入利得,比如资产盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、与企业日常活动无关的政府补助、罚款收入、捐赠利得等。营业外收入核算的内容有所降低,比如原来由营业外收入核算的债务重组利得,营业外收入核算范围还是比较广泛的,...
由于现金折扣客户最终是否享受存在一定的不确定性,账务在确认收入时,现金折扣企业为了鼓励购买者快速支付货款而提供的一种价格优惠政策”折扣部分客户最终是否享受存在一定的不确定性,这部分价格取决于客户是否选择享受现金折扣,现金折扣会导致交易价格有所不同,企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额,比如企业给予客户的现金折扣为,...
合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；应付账款是指供应商提供劳务、服务或企业购进商品应付未付的款项。1、合同负债和应付账款均属于负债类科目,应当在客户实际支付款项（即已收）与到期应付款项（即应收）孰早时点,将该已收或应收的款项确认并列式为,企业又附负有向客户交付合同约定商品的义务,所以账务上应先确认为一项负债,应收的款项计入“应收账款”...
2023年小规模纳税人按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定享受减免税政策。同时适用3%征收率的应税销售额减按照1%征收。填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时,若小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）,免征增值税的销售额填列在第10栏次“...
表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务,如合同资产和合同负债净额体现为借方余额,科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务“即合同负债与合同履约义务相关”客户已经支付了合同对价或企业已经取得无条件收取合同对价款的权利,企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,客户已经支付的合同对价款不再通过”如果企业收取的款项不构成交付商品或提供劳务的履约义务”...
会计准则以及税法上均需要对固定资产计提折旧,且均规定了满足一定条件可以不提取折旧,以下7种情形不得计提折旧,6、单独估价作为固定资产入账的土地；7、其他不得计算折旧扣除的固定资产。企业应对所有的固定资产计提折旧,一是已经足额提取折旧仍然继续使用的固定资产,税法上无需计提折旧,税法上不得计提折旧,对于会计上计提的折旧（计入,企业所得税汇算清缴时需要做纳税调增处理,不再区分经营租赁和融资租赁,...
固定资产可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中的较高者。账面价值高于可收回金额的表明发生减值,发生减值的需要对固定资产可收回金额高于账面价值的部分计提“能够取得的净收益为公允价值减去处置费用后的净额,在预计资产未来现金流量时应当考虑以下因素。尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量,...
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