合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；应付账款是指供应商提供劳务、服务或企业购进商品应付未付的款项。1、合同负债和应付账款均属于负债类科目,应当在客户实际支付款项（即已收）与到期应付款项（即应收）孰早时点,将该已收或应收的款项确认并列式为,企业又附负有向客户交付合同约定商品的义务,所以账务上应先确认为一项负债,应收的款项计入“应收账款”...
2023年小规模纳税人按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定享受减免税政策。同时适用3%征收率的应税销售额减按照1%征收。填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时,若小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）,免征增值税的销售额填列在第10栏次“...
表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务,如合同资产和合同负债净额体现为借方余额,科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务“即合同负债与合同履约义务相关”客户已经支付了合同对价或企业已经取得无条件收取合同对价款的权利,企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,客户已经支付的合同对价款不再通过”如果企业收取的款项不构成交付商品或提供劳务的履约义务”...
会计准则以及税法上均需要对固定资产计提折旧,且均规定了满足一定条件可以不提取折旧,以下7种情形不得计提折旧,6、单独估价作为固定资产入账的土地；7、其他不得计算折旧扣除的固定资产。企业应对所有的固定资产计提折旧,一是已经足额提取折旧仍然继续使用的固定资产,税法上无需计提折旧,税法上不得计提折旧,对于会计上计提的折旧（计入,企业所得税汇算清缴时需要做纳税调增处理,不再区分经营租赁和融资租赁,...
固定资产可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中的较高者。账面价值高于可收回金额的表明发生减值,发生减值的需要对固定资产可收回金额高于账面价值的部分计提“能够取得的净收益为公允价值减去处置费用后的净额,在预计资产未来现金流量时应当考虑以下因素。尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量,...
销售折让是企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让,现金折扣是企业为了鼓励购买者更快速地支付其账单的价格削减方式。销售收入扣除销售折让金额,对于销售折让未确认收入时,按照扣除销售折让后的金额确认收入；销售折让冲减当期销售收入；按照扣除折扣前的金额确认销售商品收入金额,一是销售折让发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接扣除销售折让后的金额确认,...
一般选择成立个体工商户是利用其可以核定征收的优惠政策,小规模纳税人公司可以享受小规模的减免税优惠政策,根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部税务总局公告2022年第15号》规定,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额免征增值税,针对客户群体为小规模纳税人的业务,就可以选择通过小规模纳税人企业进行交易,小规模纳税人客户有发票需求,...
租赁付款额是指承租人向出租人支付的与租赁期内使用租赁资产的相关款项,一是租赁开始日之前支付的租赁付款额,二是租赁期间尚未支付的租赁付款额,租赁负债是租赁开始日尚未支付的租赁付款额的现值,首先需要确定计入租赁负债的租赁付款额的范围,租赁开始日之前已经支付的租赁付款额,可变租赁付款额中仅有取决于指数或比率的可变租赁付款额计入租赁负债,...
增值税计算方法分为一般计税方法、简易计税方法以及扣缴义务人计税方法。适用范围以及增值税应纳税额的具体计算均不同。增值税一般计税方式适用于增值税一般纳税人,一般纳税人可以适用简易计税方法；简易计税方法适用于小规模纳税人以及明确规定一般纳税人的某些特殊应税销售行为；扣缴义务人计税方法,适用于境外单位或个人在境内销售劳务、服务、无形资产以及不动产,一般计税方法下,...
制造费用属于成本类科目,制造费用经过分配记入产品成本,结转产品成本,主营业务成本,制造费用是企业为生产产品或提供劳务而发生的各项间接费用“包括企业生产车间发生的固定资产折旧费”制造费用属于间接费用,制造费用是生产部门发生的,制造费用需要先结转至,在月末在产品和产成品之间进行分配,分配至产成品的,制造费用归集“制造费用贷,原材料/应付职工薪酬等制造费用分配结转“生产成本贷,...
2022-12-09
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