企业所得税年度汇算清缴表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》对于大部分企业是必填表,职工薪酬支出及纳税调整明细表主要填列与职工薪酬相关的事项,工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险以及其他。即账面计提的金额”则账载金额对应各明细科目的贷方发生额,即计提的金额,对应的二级明细科目借方金额进行相加“...
停工期间的机械设备的折旧费用应如何入账呢?折旧费计入“待企业开工期间进行合理的分摊,连同开工期间发生的制造费用,按照合理的分配标准分配计入各成本核算对象的生产成本,比如采用人工工时、机器工时、计划分配率等标准进行分配,即形成存货的入账成本”闲置的设备依然需要计提折旧,折旧费用计入,制定的销售价格要覆盖存货的成本,所以消费者实际对企业的季节性停工买单了。...
1、免税销售额季度30万(月度10万)《财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财税2023年第1号)文件规定,小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元(以一个季度为纳税申报期的,对于应税销售额在不同月份均比较均衡的企业,但某些旺季月份或季度应税销售额可能会超过免税销售额标准。...
应付职工薪酬——社保(企业承担部门)”企业依法为员工缴纳的社会保险费和住房公积金,短期薪酬应当在职工为其提供服务的会计期间,即企业承担的社会保险费以及住房公积金应当计提至“应付职工薪酬——社会保险费(企业承担部分)应付职工薪酬——住房公积金(企业承担部分)实际缴纳时:...
那么隐瞒收入可能在哪个环节,个人卡流水过大隐瞒收入是针对未开票收入,目的是未开票收入不申报不纳税。二是税务机关在调查税收违法案件时(比如税务机关认为你公司有偷逃税款时),2、库存虚高隐瞒收入部分,企业隐瞒收入偷税漏税是板上钉钉的事。下游客户又存在不索要发票的行业较普遍,企业就需要按照发票金额入账,就发现企业隐瞒收入。4、往来款项占比较大对于存在大量隐瞒收入的企业。...
关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题按照《税收征管法》规定的原则,扣缴义务人应扣未扣税款的,均不得向纳税人和扣缴义务人加收滞纳金。对于扣缴义务人未代扣代缴的,就需要对扣缴义务人加收滞纳金。纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。对于扣缴义务人未按期解缴税款的。...
一般纳税人建筑企业承接的老项目、以清包工、为甲供工程提供的建筑服务可以选择采用简易计税方法缴纳增值税,以取得的全部价款扣除支付的分包款后的余额为销售额,那么简易计税方法下,应如何进行账务处理呢?一般纳税人承接的老项目,是指建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,即营改增之前签订合同的工程承包项目。...
准则的框架、适用的范围、会计科目的设置、账务处理、财务报表等均存在差异。小企业会计准则由总则、资产、负责、所有者权益、收入、费用、利润以及利润分配、财务报表、外币业务、附则等组成。由于企业会计准则账务处理。...
依然存在一些企业只申报开票收入,虚开发票即未发生经营业务而开具,或虽发生经济业务但开票与实际交易项目不符,虚开发票行为既包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,也包括他人为自己开具与实际经营情况不符的发票以及介绍他人开具与实际经营业务不符的发票。比如企业会要求员工拿各种发票来报销、老板想要提取利润搞一些发票回来转移利润,不是本企业开票出现问题,而是给本企业开具发票的其他单位出现问题。...
小规模纳税人年度应税销售额超过500万元,同时小规模纳税人2023年季度应税销售额不超过30万元的,小规模转登记为一般纳税人的销售额标尺和小规模享受免税政策的销售额标尺,判断标准为滚动的4个季度的应税销售额。应税销售额包括纳税申报销售额(开具专票销售额、开具普票销售额以及未开票销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其应税行为年度应税销售额按未扣除之前的销售额计算。...