不含税应税销售额填列在第9栏次“其中部分应税销售额开具了1%税率的专票开具1%税率专票的应税销售额。开具1%专票的应税销售额，填列在应征增值税不含税销售额（3%征收率）对应的第1栏次和第2栏次。销售不动产应税销售额需要正常缴纳增值税，销售不动产的应税销售额根据开具的发票是专票还是普票或未开票。开具1%税率专票或1%税率普票季度应税销售额超过30万元。1%税率专票应税销售额填列在。...
取得合规抵扣凭证的，采购价款中包含的增值税税额单独记入，企业外购原材料会计分录“原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷。银行存款/应付账款原材料入账金额的确认：原材料的初始入账成本由其采购成本构成：采购成本包括价、税、费：要将折扣金额扣除”主要是指应归属于原材料成本的相关税费，比如进口关税、消费税、资源税以及不能抵扣的增值税等。...
企业根据《残疾人就业保障金征收管理办法》（财税2015年第72号）规定，其减免税额计入“税务部门收取的滞纳金计入，企业计提残保金时”其他应付款——残保金实际缴纳时：银行存款企业安置残疾人：其他收益/营业外收入——政府补助纳税人未按期足额缴纳残保金：营业外支出——税收滞纳金/税收罚款贷：应交税费——残保金，根据《残疾人就业保障金征收管理办法》（财税2015年第72号）规定“...
个人取得劳务报酬涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及劳务报酬所得个人所得税。增值税根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，这条优惠政策是针对按期纳税申报的小规模纳税人。...
以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。单位将代扣个税税款贷记“工资薪金个税会计分录对于本单位员工“次月15日内办理纳税申报并预缴税款，应交税费——应交个人所得税——工资薪金银行存款次月申报并上交税款时：应交税费——应交个人所得税——工资薪金贷：银行存款支付劳务报酬预扣个税分录借：应交税费——应交个人所得税——劳务报酬 银行存款工资薪金所得：实际为预扣预缴个人所得税。...
借方确认相关资产或费用，取得的发票为增值税专用发票且用于准予抵扣进项税额的情形的，增值税税额计入“原材料/库存商品/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：计入应付账款的金额为实际需要支付的价税合计数，且用于准予抵扣进项税额的情形”发票上的税额单独列示。应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——待认证进项税额”应交税费——应交增值税（进项税额）“...
个人独资企业不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，年利润100万，在不考虑纳税调整事项的情况下，需要缴纳个人所得税为100...
而营业外支出是非日常活动产生的损失。营业外支出属于计入当期损益的损失，损失是指企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。营业外支出属于损失，比如固定资产的报废毁损、固定资产盘亏净损失、因自然灾害等非正常原因导致的存货盘亏损失、捐赠支出、罚款支出、非常损失等，比如自然灾害导致的损失、资产报废损失、因违反经济合同而支付的违约金等准予税前扣除。...
兼职取得的收入由支付报酬方按照劳务报酬所得预扣预缴的20%个税，若当年度预缴的税款大于实际年度应缴纳的税款，若当年度预缴的税款小于或等于年度应缴纳的税款，在支付报酬时为其预扣预缴税款。由于劳务报酬所得属于综合所得的范畴，劳务报酬所得是按次预缴，还包括工资薪金所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，这四项所得均要并入综合所得一并计算年度应缴纳税款。...
房产税是以房产为征税对象，对房产所有人持有房产期间征收的一种财产税。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，根据房产所有人持有房产的状态，房产税的计税方式分为从价计征和从租计征。房产税中的房产是指具有房屋形态表现的财产，房屋则是指有屋面和围护结构，独立于房屋之外的建筑物，不征收房产税。对于与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋建筑物有关规定征收房产税。对于经营自用的房屋。...
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