未开发票收入偏大，未开票收入占比较大，且同行业未开票收入占比均比较大，未开票收入占比与同行业其他企业趋同，而是未开票收入不入账不申报，对于实际经营业务取得的未开票收入，同时不管是一般纳税人还是小规模纳税人均要进行未开票收入的纳税申报，未开发票收入占比较大，但是需要注意若企业对外销售取得的未开票收入是针对公司类客户，会更乐意索要增值税专用发票，对于客户为小规模纳税人的。...
在我国领域或管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位以及其他生产经营者需要缴纳环境保护税。应交税费——应交环境保护税”环境保护税计提分录。税金及附加贷：应交税费——应交环境保护税实际缴纳时：应交税费——应交环境保护税贷：银行存款环境保护税的前身是：税金金附加，营业税金及附加“主要用来核算企业需要缴纳的消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加”房产税、车船税、印花税、环境保护税等“...
不含税应税销售额填列在第9栏次“其中部分应税销售额开具了1%税率的专票开具1%税率专票的应税销售额。开具1%专票的应税销售额，填列在应征增值税不含税销售额（3%征收率）对应的第1栏次和第2栏次。销售不动产应税销售额需要正常缴纳增值税，销售不动产的应税销售额根据开具的发票是专票还是普票或未开票。开具1%税率专票或1%税率普票季度应税销售额超过30万元。1%税率专票应税销售额填列在。...
取得合规抵扣凭证的，采购价款中包含的增值税税额单独记入，企业外购原材料会计分录“原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷。银行存款/应付账款原材料入账金额的确认：原材料的初始入账成本由其采购成本构成：采购成本包括价、税、费：要将折扣金额扣除”主要是指应归属于原材料成本的相关税费，比如进口关税、消费税、资源税以及不能抵扣的增值税等。...
企业根据《残疾人就业保障金征收管理办法》（财税2015年第72号）规定，其减免税额计入“税务部门收取的滞纳金计入，企业计提残保金时”其他应付款——残保金实际缴纳时：银行存款企业安置残疾人：其他收益/营业外收入——政府补助纳税人未按期足额缴纳残保金：营业外支出——税收滞纳金/税收罚款贷：应交税费——残保金，根据《残疾人就业保障金征收管理办法》（财税2015年第72号）规定“...
个人取得劳务报酬涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及劳务报酬所得个人所得税。增值税根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，这条优惠政策是针对按期纳税申报的小规模纳税人。...
以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。单位将代扣个税税款贷记“工资薪金个税会计分录对于本单位员工“次月15日内办理纳税申报并预缴税款，应交税费——应交个人所得税——工资薪金银行存款次月申报并上交税款时：应交税费——应交个人所得税——工资薪金贷：银行存款支付劳务报酬预扣个税分录借：应交税费——应交个人所得税——劳务报酬 银行存款工资薪金所得：实际为预扣预缴个人所得税。...
借方确认相关资产或费用，取得的发票为增值税专用发票且用于准予抵扣进项税额的情形的，增值税税额计入“原材料/库存商品/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：计入应付账款的金额为实际需要支付的价税合计数，且用于准予抵扣进项税额的情形”发票上的税额单独列示。应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——待认证进项税额”应交税费——应交增值税（进项税额）“...
个人独资企业不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，年利润100万，在不考虑纳税调整事项的情况下，需要缴纳个人所得税为100...
而营业外支出是非日常活动产生的损失。营业外支出属于计入当期损益的损失，损失是指企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。营业外支出属于损失，比如固定资产的报废毁损、固定资产盘亏净损失、因自然灾害等非正常原因导致的存货盘亏损失、捐赠支出、罚款支出、非常损失等，比如自然灾害导致的损失、资产报废损失、因违反经济合同而支付的违约金等准予税前扣除。...
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