个人取得劳务报酬涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加以及劳务报酬所得个人所得税。增值税根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，这条优惠政策是针对按期纳税申报的小规模纳税人。...
以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。单位将代扣个税税款贷记“工资薪金个税会计分录对于本单位员工“次月15日内办理纳税申报并预缴税款，应交税费——应交个人所得税——工资薪金银行存款次月申报并上交税款时：应交税费——应交个人所得税——工资薪金贷：银行存款支付劳务报酬预扣个税分录借：应交税费——应交个人所得税——劳务报酬 银行存款工资薪金所得：实际为预扣预缴个人所得税。...
借方确认相关资产或费用，取得的发票为增值税专用发票且用于准予抵扣进项税额的情形的，增值税税额计入“原材料/库存商品/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：计入应付账款的金额为实际需要支付的价税合计数，且用于准予抵扣进项税额的情形”发票上的税额单独列示。应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——待认证进项税额”应交税费——应交增值税（进项税额）“...
个人独资企业不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，年利润100万，在不考虑纳税调整事项的情况下，需要缴纳个人所得税为100...
而营业外支出是非日常活动产生的损失。营业外支出属于计入当期损益的损失，损失是指企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。营业外支出属于损失，比如固定资产的报废毁损、固定资产盘亏净损失、因自然灾害等非正常原因导致的存货盘亏损失、捐赠支出、罚款支出、非常损失等，比如自然灾害导致的损失、资产报废损失、因违反经济合同而支付的违约金等准予税前扣除。...
兼职取得的收入由支付报酬方按照劳务报酬所得预扣预缴的20%个税，若当年度预缴的税款大于实际年度应缴纳的税款，若当年度预缴的税款小于或等于年度应缴纳的税款，在支付报酬时为其预扣预缴税款。由于劳务报酬所得属于综合所得的范畴，劳务报酬所得是按次预缴，还包括工资薪金所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，这四项所得均要并入综合所得一并计算年度应缴纳税款。...
房产税是以房产为征税对象，对房产所有人持有房产期间征收的一种财产税。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，根据房产所有人持有房产的状态，房产税的计税方式分为从价计征和从租计征。房产税中的房产是指具有房屋形态表现的财产，房屋则是指有屋面和围护结构，独立于房屋之外的建筑物，不征收房产税。对于与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋建筑物有关规定征收房产税。对于经营自用的房屋。...
企业研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的 ，在据说扣除的基础上，可以再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，按照无形资产成本的200%税前摊销。那么研发费用加计扣除额具体如何计算呢？对于未形成无形资产的研发费用，包括研究阶段的研发支出以及开发阶段不符合资本化条件的研发支出，账务上在实际发生时计入到“研发支出——费用化支出”管理费用“对于此部分费用化的研发支出”...
1、其他收益和营业外收入核算内容不同其他收益是《企业会计准则第16号——政府补助》中新增加的会计科目，营业外收入主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各种利得，包括非流动资产的报废毁损收益、接收捐赠利得、无法查明原因的现金盘盈利得、与日常经营活动无关的政府补助等。递延收益从开始对相关资产计提折旧或进行摊销时起按照合理、系统的方法将递延资产分期计入当期收益：...
一般纳税人开普票可以用进项税额抵扣。一般纳税人发生增值税应税销售行为，原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款企业对外销售确认收入及销项税额：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末或季末，应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税额——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）借：...
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