企业员工可能某些月份工资为0,公司不再另行支付员工工资的情况等。企业为员工缴纳企业需要承担的社保部分,由员工自行缴纳给企业。计提公司承担员工社保部分：应付职工薪酬——社保企业实际缴纳社保：应付职工薪酬——社保（企业承担部分）其他应收款——员工（员工个人承担部分）贷：银行存款员工缴纳给企业个人需要承担部分社保：其他应收款——员工这种情况下,...
最近有朋友咨询,自己现在名下有一家公司,因为业务发展需要,想再投资建立一家公司,是自己以股东身份设立,还是用原公司以法人股东设立更划算呢？我们从税务角度分析一下,自然人股东和法人股东的区别,以及相关涉税问题。一、分红自然人股东从企业获取的分红,需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。对于自然人股东从非上市公司获得的分红,税率20%缴纳个税。对于取得的上市公司的分红,...
主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）如果企业为小规模纳税人,如果属于一般纳税人销售适用采用简易计税方法缴纳增值税的情况,附加税以及对应销售行为需要缴纳的其他税费也不以是否开具发票为前提,企业发生应税销售行为需要根据税法增值税纳税义务时间的规定。确认销项税额（一般纳税人）或应纳税额（小规模纳税人）,企业开不开发票不是增值税纳税义务的必然前提,...
股票是上市公司为了筹集资金而发行给各股东作为持股凭证的有价证券,作为上市公司通过公开或非公开发行股票可以募集到企业发展所需资金,同时投资者通过购买股票可以获得股东权利,主要通过享受分红权以及将股票低买高卖获得资本利得从而取得投资收益。所以股票的本质是融资和投资的金融工具。通过发行股票而非发行债券或借款进行筹资,可以降低企业的财务杠杆。所谓财务杠杆就是负债和所有者权益的比值,企业的财务风险越高,...
企业所得税和个人所得税申报的工资薪金应该保持一致吗？企业所得税申报的工资薪金支出和个税申报的工资之间一般情况下是不一致的,纳税时间差异企业所得税工资薪金税前扣除遵循权责发生制加收付实现制的原则。企业当年度计提的工资薪金支出,个人所得税工资薪金所得申报遵循收付实现制,纳税人（员工）实际取得工资薪金时,所以发放工资由单位代扣个税（借：...
计算缴纳的个税时是拿工资薪金减除基本扣除费用,以及其他扣除之后的金额确定税率缴纳。将可继续享受的专项附加扣除信息批量迁移至2021年。专项附加扣除信息需要纳税人每年提交一次。明年将无法享受相关专项附加扣除,如果2020年六项专项附加扣除信息没有变动,①想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息扣除比例信息；不能再享受赡养老人专项附加扣除；③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,...
并且做到符合公司的经营逻辑,那么如何公转私才能合理规避风险呢？但是公司需要注意依法代扣代缴个税并缴纳社保。2、备用金提取股东以及公司其他员工出差等可以根据公司制度,需要注意备用金的数额要符合公司制度的规定,而且后期需要相关发票进行冲抵,发票需要与企业的生产经营相关,不得用家人等不相关的开销发票进行冲抵。3、支付给个人的劳务报酬企业聘请兼职人员,如聘请大学老师给员工培训等支付的劳务报酬,...
捐款是否可以税前扣除,企业公益性捐赠支出企业通过公益性社会团体（比如河南省慈善总会）或县级（含县级）以上人民政府及其部门,用于法律规定的公益事业的捐款,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除。100万公益性捐款对应的少缴企业所得税100*25%=25万；亏损企业的捐赠《企业所得税法实施条例》中强调公益性捐赠12%的扣除标准,其符合规定用于公益性捐赠的支出在亏损当年不得税前扣除,...
国家对企业研发费用支出给予了所得税前加计扣除的税收优惠政策,即在按照实际发生额进行税前扣除的基础上,准予在加计一定的比例在税前扣除,研发费用加计扣除并不是高新技术企业的专项政策,研发费用加计扣除比例是75%还是100%呢？根据财税2018年99号文《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用加计扣除比例的通知》以及财税2021年6号文《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》规定,...
企业进口货物需要缴纳进口环节增值税,由海关代收,并取得海关进口增值税专用缴款书,简称完税凭证,完税凭证可以作为有效的进项税额抵扣凭证,抵扣增值税。但是具体能不能抵扣,还要看业务的实质,如果企业进口货物用于不得抵扣进项的情形,则进口增值税不得抵税；除了不得抵扣进项税额的情形,其他均可以抵扣增值税。对于一般纳税人而言,...
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