存货账实不符在生产制造企业或贸易企业是非常常见的,而且存货账实不符的税务风险也是相当高的,中睿百科从存货账实不符的原因出发,存货账实不符的原因存货账实不符是指企业账面上的存货和企业实际仓库里的存货不一致。存货账实不符主要表现为亏库（账面存货大于仓库实际存货）和胀库（实际存货大于账面存货）。造成其账实不符的原因首选是公司处理流程,比如该结转成本的没有及时结转成本；该报废的没有及时入账；...
税务机关通常会对企业的增值税收入和企业所得税收入进行比对,我们知道增值税申报收入包括按照适用税率计税的销售额,由于增值税收入和企业所得税收入确认的规定不同,企业所得税方面由于没有经济利益的流入也不计入应纳税所得额。受托方销售的代销货物销售额不作为本企业的营业收入核算,所以企业所得税方面并不确认代销方的销售额。造成增值税确认收入大于企业所得税确认收入。...
小规模纳税人是针对增值税进行划分的,而小微企业是针对企业所得税划分的。即年应税销售额这个指标划分为小规模纳税人和一般纳税人。年应税销售额在500万元（含）以下被划分为小规模纳税人,选择按照小规模纳税人纳税的（这种特殊情况需要向主管税务机关提供书面说明）,二是年应税销售额超过标准的其他个人（自然人个人）。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度经营期内累计应征增值税销售额,...
现金比率是企业货币资金与流动负债的比值,是衡量企业短期偿债能力的指标,一般情况下,现金比率越高,企业的短期偿债能力越强。现金比率=货币资金...
国家对个人所得税的监管会越来越严格。都有相应的代扣代缴单位或者自己进行申报缴纳。以下企业通过8种方式发放工资,1、让员工找发票抵扣,造成费用严重不合理有的企业会每个月都让员工找发票,差旅费等不需要扣缴个税的科目,现在大部分企业都是银行代发工资,如果你企业还在用现金大量发工资,4、工资拆分特别是对一些公司高管等工资较高的员工,生日补贴等等不并入工资申报个税,工会经费的都不需要申报个税,...
发票上哪些联次需要加盖公司发票专用章；电子发票需要加盖发票专用章；没有发票专用章,需要加盖发票专用章吗？3、自行开具的纸质发票哪些联次需要加盖发票专用章？专用发票需要发票联次和抵扣联次加盖发票专用章；普通发票发票联次加盖发票专用章。并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。4、税务机关代开的纸质发票如何盖章？税务机关需要在发票备注栏加盖税务机关代开发票专用章,5、纸质发票的记账联次需要加盖发票专用章吗？...
那么出差过程中差旅费应该如何处理呢？一般是采用实报实销加现金补贴的政策。某企业规定员工出差住宿费,根据员工所在部门计入当期管理费用、销售费用等,其他应付款但是实务中对于支付给员工的出差补贴就比较有争议,标准范围内的差旅费津贴不需要缴纳个税,企业根据自己的业务需求自定标准。但是又有不少案例计入差旅费津贴的要求补缴个税的情况。①差旅费标准一定写如公司规章制度,④切不可动通过差旅费津贴少交个税的念头,...
应交税费属于负债类科目,贷方记增加,如果本科目期末余额在贷方,表示企业存在尚未缴纳的税款；如果期末余额在借方则表示存在多交或尚未抵扣的税款。那么什么情况会出现应交税费期末余额在借方呢？当本期进项税额大于销项税额,就会出现应交税费余额在借方。库存商品/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等企业实现对外销售时,银行存款/应收账款贷：...
服务、不动产、无形资产扣除项目是指营业税改征增值税的纳税人在计算缴纳增值税时,扣除项目可以理解为本环节纳税人取得的销售额中无需缴纳增值税的部分,企业向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费为扣除项目。扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额。扣除项目为代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。...
住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税或则选择采用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的小规模纳税人按照5%征收率减按1.5%（没有出台该优惠之前是按照5%征收率）缴纳增值税。住房租赁企业选择简易计税方法计算缴纳增值税需要进行预缴的,...
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