企业缺少发票或则没有拿到发票不能成为企业不确认成本费用的理由,税务处理税务处理方面主要是看发票取得的时间点,对于暂估入账的成本费用季度预缴如何处理；汇算清缴前取得发票如何让处理；汇算清缴之后才取得发票如何处理？可暂按账面发生金额进行核算。汇算清缴前取得发票,企业在汇算清缴前取得发票,账务方面红冲之后正确金额入账,企业汇算清缴按照发票开具的正确金额税前扣除就可以了,...
其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者索取销售款项凭证的当天,收讫销售款项是指纳税义务人发生应税销售行为过程中或完成后收到的款项。取得索取销售款项凭证的当天是指书面合同确定的付款日期,为应税销售行为完成的当天或者不动产权属变更的当天。其纳税义务发生时间为收到销售额或者取得索取销售额凭证的当天。2、托收承付和委托银行收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办理托收手续的当天。...
GP股东和LP股东是合伙企业中的普通合伙人,没有LP则该合伙企业是普通合伙企业；GP需要对合伙企业承担无限连带责任,LP仅以其出资额为限对合伙企业承担有限责任。都需要对合伙企业债务承担无限连带责任,执行合伙企业事务的普通合伙人可以对外代表合伙企业。但是LP没有执行合伙企业事务的权利,LP对外不得代表合伙企业。由于GP要对合伙企业债务承担无限连带责任,...
但是企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不需要扣缴个税。企业如何选礼品少交增值税“1、外购礼品无偿赠送给企业以外单位或个人如果公司选择外购礼品”企业外购的礼品取得进项发票可以抵扣增值税,尽量选择可以开具增值税专票的企业进行采购,所以建议企业采购一些免税或则不征税货物作为礼品。...
食堂采购蔬菜不能取得发票时遇到的一大难题。决定了企业食堂采购量的多少,1、凭收据入账如果食堂采购对象是一些个人或则小商贩,企业可以选择凭收据入账。2、定点采购模式食堂蔬菜采购开支一般平均到每个员工身上不会超过10元/天,这时候企业食堂采购就可以选择有营业执照的蔬菜商贩或则专门销售蔬菜的超市,3、选择包菜场或大型蔬菜供应商如果企业员工人数再多一些,...
企业所得税是按年计算,按月或季度进行预缴,年终汇算清缴。实务工作中,所得税费用涉及账务处理,申报缴纳,以及出具报表（利润表中包含所得税费用）,那么应先计提所得税费用还是先出报表呢？实务工作是先计提所得税费用,再出利润表。年终结账顺序是先将收入、成本费用结转至本年利润,然后计算出本年利润借贷方差额（利润总额）,贷方差额表示企业盈利；...
企业对外销售产品确认销售收入,同时需要结转已销售产品的成本。结转产品成本时,如果已销售的存货之前计提了跌价准备,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转已销售产品成本：主营业务成本存货跌价准备贷：企业每次对外采购或自行生产结转到“那么企业在结转对外销售产品成本时,应如何确定具体结转成本呢？常见的确认发出存货的成本,主要包括先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法以及个别计价法。...
为了支持企业发展,国家对一批到期的优惠政策给予了延长,今天我们要说的是其中一项固定资产一次性税前扣除的规定。根据《财政部国家税务总局关于延长税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条的规定,《而且以公司名义买车,以后车辆的维修保养,加油等费用均可以在企业所得税前扣除,又进一步抵减企业税款。...
所得税费用核算企业生产经营过程中负担的所得税,包括应交所得税和递延所得税,所得税费用不仅包括当期应交所得税,通过会计分录来理解所得税费用具体如何计算？当期应交所得税企业年末结账的时候,第一步将收入成本费用等损益类（除了所得税费用）科目余额结转至“贷方余额减去弥补的亏损额（如存在）后的余额计提当期所得税费用；第四步将所得税费用（包括递延和当期）结转至“计提当期所得税费用的分录。...
包括成本、费用（销售费用、管理费用、财务费用）、税金、合理的损失以及其他合理的支出准予在税前扣除。2、工资薪金支出企业实际发生的工资薪金支出准予税前扣除；等到实际行权时再税前扣除,超过部分准予结转以后年度扣除；金融企业各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行的债券利息支出准予据实扣除；不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可据实扣除,...
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