企业持有债券对外出售具体会计分录,将其划分为以摊余成本计量的金融资产（以获取合同现金流量为目的）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（以收取合同现金流量和出售为目的）以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（既不是为了获取合同现金流量也不是为了出售为目的,1、以摊余成本计量的金融资产（债权投资）以摊余成本计量的金融资产初始计量按照公允价值和交易费用之和作为初始入账金额；...
应缴纳的增值税=销售额*征收率使用5%的征收率基本涉及的项目为不动产和劳务派遣相关业务：4.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征收,小规模纳税人3%的征收率减按1%。季度销售额30万根据增值税税收优惠政策,小规模纳税人月销售额低于10万元（季度销售额低于30万）（含本数）免征增值税。不需要缴纳企业增值税,需要缴纳增值税为110000*3%=3300元三、年应纳税所得额100万,...
用来核算本年度净利润的分配或弥补亏损以及以前年度净利润分配、弥补亏损之后的结存余额。未分配利润是利润分配的二级科目,同时还需要将利润分配的其他二级科目余额结转至“本年利润结转至利润分配：利润分配——未分配利润（企业本年度亏损：利润分配——应付现金股利——转作股本股利贷：利润分配——转作股本股利“贷方计入股本或实收资本科目）将利润分配的其他明细科目余额全部结转至”利润分配——未分配利润贷”...
预收账款——房租费应交税费——应交增值税（销项税额）注意：企业对外出租房屋收取的押金,不需要计入租金收入缴纳增值税,按照合同约定的承租人应付费用的日期确认收入的实现；预收账款——租赁费贷：累计折旧3、印花税自签订租赁合同之日,承租方和出租房都需要按照合同约定价款的0.1%缴纳印花税。应该按照租金收入的12%缴纳房产税。对于预收租金的方式,...
企业持有固定资产报废后无收入,固定资产报废后一般会有部分残值收入,则固定资产账面价值加上固定资产报废处理费用为固定资产报废净损失。需要将该固定资产的账面余额、计提的折旧以及减值准备全部结转至“扣除残值收入后的净损失或净收益计入营业外支出或营业外收入“固定资产报废无收入具体会计分录”固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产固定资产报废后处置费用：银行存款将固定资产清理结转至：...
增值税专用发票选择作废必须同时满足以下3个条件：2、开具的错误发票是增值税电子普通发票或增值税电子专用发票,3、成品油发票开具错误应当作废处理。也需要开具红字发票。增值税普通发票开具红字发票,1、如果购买方取得增值税专用发票已经申报抵扣,则由购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下以《信息表》表示）,购买方无需填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。...
王老板企业（一般纳税人）需要周转资金1000万,王老板选择将部分暂时闲置的固定资产（设备）打包以1000万出售给某企业,约定1年后以1200万回购回来（价格均不公允）。差额在回购期间确认为利息费用。王老板销售的打包固定资产价格和回购价格均不公允,利息费用的税前扣除税法规定,企业从非金融企业借款利息费用支出,但是对售后回购并没有此限制,也就是说王老板200万的利息支出可以全额作为费用扣除,...
自己没有收入就不需要缴税,会涉及到增值税,房产税,那么个人无偿出租房屋具体涉及的税种有哪些呢？根据《财政部国家税务总局关于全面推行营业税改增值税试点的通知》（财税【2016】36号）的规定,单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务的情形需要视同销售服务。所以个人提供的无偿出租不动产服务,附加税以增值税税额为计税依据,不需要缴纳增值税,自然也就不涉及附加税的缴纳了。再看房产税,...
印花税8大变化1、明确增值税不作为计算缴纳印花税的依据《中华人民共和国印花税法》第五条明确,应税合同的计税依据,应税产权转移书据的计税依据,不包括列明的增值税税款。若应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。条款中明确规定列明的增值税税款不作为计税依据,若合同并未单独列明增值税税额,则印花税的计税依据应包含增值税税额。...
资产处置损益属于损益类科目,用来核算企业固定资产、无形资产在建工程、生物资产等处置过程产生的利得或损失。所以资产处置损益是会影响企业当期的会计利润。看下资产处置损益科目借贷方向固定资产转入清理：固定资产出售确认损益：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）资产处置损益（或在借方）可以看出当固定资产出售所获得价款大于固定资产账面价值与出售发生的相关税费时,...
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