增值税方面包括直接减免、即征即退、先征后返、先征后退等多种类型的优惠。直接减免（包括减征和免征）对外销售时,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时,再将销项税额中减征或免征的金额计入“应交税费——应交增值税（减免税额）”主营业务收入直接减免的增值税没有经过政府的手不涉及资产直接转移,所以减免税额不应按照政府补助来处理,而这部分减免税额和企业的日常经营活动相关,...
对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征企业所得税,⑤纳税人采用转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税。对边销茶生产销售企业及经销企业均可享受增值税免征政策。3、小微企业①小规模纳税人发生增值税应税销售行为,其销售的货物、劳务、服务、无形资产可以免征增值税。对供热企业向居民个人供热收取的采暖费收入免征增值税,...
个人所得税综合所得退税工作陆续进行,也就是说居民个人取得的年终奖缴纳个税方式有两种：二是单独计算缴纳。那么年应纳税额以综合所得之和扣除相应的基本费用、专项扣除、专项附加扣除等费用后的应纳税所得额对应综合所得年度税率表确认适用税率和速算扣除数,应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数退税金额=已预缴税款-应纳税额2、单独计算缴纳个税如果居民个人选择全年一次性奖金（年终奖）单独计算缴纳,...
小规模纳税人月应税销售额不超过10万（或季度应税销售额不超过30）等情况下,1、取得免税收入可以零申报吗？生活服务业取得的收入可以选择享受免征增值税优惠政策,那么办理了增值税减免备案的纳税人应纳税额为0,应将当期适用免税政策的销售额项目填写在《增值税纳税申报表》“栏次、《增值税纳税申报附列资料（一）》免税项目“其销售额和免税额应该分填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）“...
甲公司针对这笔应收账款也并未计提坏账准备,主营业务收入100应交税费——应交增值税13结转成本：应交税费——应交所得税52021年2月商品由于质量问题被退回,以前年度损益调整”以前年度损益调整——主营业务收入100应交税费——应交增值税13贷：以前年度损益调整——主营业务成本803、调整所得税：科目余额转入利润分配”以前年度损益调整155、调整盈余公积：...
实务中,企业一般都会报销员工出差过程中发生的交通费,对于取得不同形式的车票,企业应如何抵扣增值税呢？1、增值税专用发票或电子普通发票企业取得2019年4月1日之后开具的“旅客运输服务”专用发票或电子普通发票,按照发票上注明的税额进行抵扣。2、航空运输电子行程单企业取得航空运输电子行程单,按照票价和燃油费之和计算抵扣,税率为9%,具体计算公式如下：进项税额=（票价 燃油附加费）...
二是企业无偿借款给个人。那么这两个方向的借款需要视同销售吗？个人无偿借款给企业比较常见的就是股东无偿借款给企业,大部分股东会选择借款给企业。2、个税最新个人所得税并没有视同销售的规定,不需要按照取得的利息、特许权使用费缴纳个税。3、企业所得税个人无偿借款给企业,企业并没有利息支出,企业凭票可以进行税前扣除,这样即使个人需要缴纳个税,企业也可以进行税前扣除,企业无偿借款给个人根据增值税相关规定；...
税办法是指免征出口环节销项税额”并且相应的进项税额抵减境内销售应纳增值税,主要适用与生产型出口企业、对外提供加工修理修配劳务以及适用零税率的跨境应税行为（零税率的服务和无形资产）。因为外销免征出口环节增值税,外销销项税额为0,主营业务收入——外销结转成本：库存商品计算免抵退税不予免征和抵扣的税额（外销商品对应的进项税额不得免征抵扣的部分：主营业务成本——外销贷：...
公司将自有房产或则出租房产无偿提供给员工作为宿舍使用,或则自有房产产生的费用可以税前扣除吗？企业是否涉及需要缴纳增值税呢？员工需要并入工资薪金所得缴纳个税吗？1、企业无偿提供职工宿舍涉及的企业所得税企业将自有房产或则租赁的住房免费提供给员工作为宿舍使用,注意职工福利费税前扣除是有限额规定的,不超过工资薪金所得的14%部分准予税前扣除。自用房产计提的折旧费用,...
合伙企业属于非法人组织,不具有法人资格,所以一般情况下,合伙企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。合伙企业合伙人按照生产经营所得缴纳个人所得税,主要征税方式有两种：一是查账征收；二是核定征收。查证征收合伙企业取得收入扣除成本费用后,投资人根据约定的分配比例确认各自的应纳税所得额,根据《经营所得税率表》确认适用税率和速算扣除系数。计算公式：应纳税额=应纳税所得额...
2022-12-09
2023-03-04
2022-12-23
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
Copyright © 2022 中睿百科网 版权所有，邮箱:luhuso#163.com
粤公网安备 44060402002508号