甲公司针对这笔应收账款也并未计提坏账准备,主营业务收入100应交税费——应交增值税13结转成本：应交税费——应交所得税52021年2月商品由于质量问题被退回,以前年度损益调整”以前年度损益调整——主营业务收入100应交税费——应交增值税13贷：以前年度损益调整——主营业务成本803、调整所得税：科目余额转入利润分配”以前年度损益调整155、调整盈余公积：...
实务中,企业一般都会报销员工出差过程中发生的交通费,对于取得不同形式的车票,企业应如何抵扣增值税呢？1、增值税专用发票或电子普通发票企业取得2019年4月1日之后开具的“旅客运输服务”专用发票或电子普通发票,按照发票上注明的税额进行抵扣。2、航空运输电子行程单企业取得航空运输电子行程单,按照票价和燃油费之和计算抵扣,税率为9%,具体计算公式如下：进项税额=（票价 燃油附加费）...
二是企业无偿借款给个人。那么这两个方向的借款需要视同销售吗？个人无偿借款给企业比较常见的就是股东无偿借款给企业,大部分股东会选择借款给企业。2、个税最新个人所得税并没有视同销售的规定,不需要按照取得的利息、特许权使用费缴纳个税。3、企业所得税个人无偿借款给企业,企业并没有利息支出,企业凭票可以进行税前扣除,这样即使个人需要缴纳个税,企业也可以进行税前扣除,企业无偿借款给个人根据增值税相关规定；...
税办法是指免征出口环节销项税额”并且相应的进项税额抵减境内销售应纳增值税,主要适用与生产型出口企业、对外提供加工修理修配劳务以及适用零税率的跨境应税行为（零税率的服务和无形资产）。因为外销免征出口环节增值税,外销销项税额为0,主营业务收入——外销结转成本：库存商品计算免抵退税不予免征和抵扣的税额（外销商品对应的进项税额不得免征抵扣的部分：主营业务成本——外销贷：...
公司将自有房产或则出租房产无偿提供给员工作为宿舍使用,或则自有房产产生的费用可以税前扣除吗？企业是否涉及需要缴纳增值税呢？员工需要并入工资薪金所得缴纳个税吗？1、企业无偿提供职工宿舍涉及的企业所得税企业将自有房产或则租赁的住房免费提供给员工作为宿舍使用,注意职工福利费税前扣除是有限额规定的,不超过工资薪金所得的14%部分准予税前扣除。自用房产计提的折旧费用,...
合伙企业属于非法人组织,不具有法人资格,所以一般情况下,合伙企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。合伙企业合伙人按照生产经营所得缴纳个人所得税,主要征税方式有两种：一是查账征收；二是核定征收。查证征收合伙企业取得收入扣除成本费用后,投资人根据约定的分配比例确认各自的应纳税所得额,根据《经营所得税率表》确认适用税率和速算扣除系数。计算公式：应纳税额=应纳税所得额...
不少股东的大额借款是用于自己买房买车或则投资经营了,1、变股东借款为非股东借款按照现行个人所得税的相关规定,其未归还的借款视为企业对个人投资者的功力分配,但是个税并没有规定非股东借款必须年底偿还,不需要缴纳个税）后再借款。公司名义可以抵扣13万的增值税车辆购置税100*10%=10万可以税前扣除,3、如果股东是想借款出来进行投资,可以考虑以公司名义对外投资股东借款投资另行设立公司,...
如果包装物押金符合需要同销售货物一同确认销售收入的情况,再计算缴纳增值税。包装物押金和包装物租金并不是同一概念,包装物租金是有偿将包装物租赁给客户,将包装物租金转换为不含税数额后作为计税依据缴纳增值税和消费税（如属于消费税应税范围）。客户需要将包装物退还给企业,企业同时退还收取的押金。包装物押金也属于含税价,i算缴纳增值税及消费税需要先换算成不含税销售额。包装物押金增值税税务处理：...
企业账上存有虚挂的存货,相应成本没有结转,但是实际存货已经发出或则企业为了抵扣增值税,那么有没有什么办法可以合理地将虚挂的存货消化,并且付出的税费还比价低呢？存货对应的前期已经抵扣的进项税额,相当于企业需要负担之前抵扣进项税额的税额。3、与上游供应商协商退货,因为库里并没有实际的货物,这种方式相当于解决你公司的虚挂的存货了,但是又把问题转嫁给上游供应商了,如果上游供应商交易规模比较大,...
所以企业自然愿意选择计入“合理的工作服支出计入？建筑企业为建筑工人等等采购的工作服价格合理,员工不需要缴纳个人所得税”企业所得税方面可以全额税前扣除。是为了避免有些企业通过工作服来变相发福利“比如一个普通生产企业工作服人均开支一年1万元,如何保障工作服计入,的合理性除了上面所说工作服金额上需要和岗位相匹配。企业也要设置相关的制度体系来保障该笔支出的合理性“...
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