一、增值税税收优惠政策1、小规模纳税人可以继续享受月销售额不超过10万元（或季销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策,①对金融机构向单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型微利企业及个体工商户发放的小额贷款取得的利息收入免征增值税；②对符合条件的金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户单户授信小于1000万元（含本数）取得的利息收入免征增值税；...
个人所得税综合所得汇算清缴工作已经开始。个人所得税综合所得汇算清缴哪些收入需要并入综合所得？汇算清缴时哪些费用可以税前扣除。注意大病医疗支出是汇算清缴时才可以扣除。哪些个人需要办理个税综合所得汇算清缴。1、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的①2020年综合所得收入额不超过6万元？②年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率的；...
未分配利润是资产负债表中所有者权益类报表项目,净利润是利润表项目,利润分配——未分配利润“余额在贷方表示累计未分配利润,税后经营损益净利润可以理解为归属与企业的损益,税后利息费用理解为归属于债权人的损益,净利润应结转至所有者权益,企业收入成本费用（包括所得税费用）以及计入当期损益的利得损失均结转至,利润分分配——未分配利润。利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付现金股利等贷：...
连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万。1、某企业连续六个月的留抵税额均大于零,2、某企业连续六个月的增量留抵税额均大于零,且第六个月的增量留抵税额大于50万,增量留抵税额才会大于零。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底留抵税额下面例子：4月——12月留抵税额以及增量留抵税额分别如下表所示。可以看出从7月——12月增量留抵税额均大于0,...
但是税法上面不同税种规定的视同销售行为,不包括其他个人）1、视同销售货物①将货物交付其他单位或个人代销——代销中的委托方；③总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；3、视同销售无形资产/不动产（适用对象：（适用对象为企业或其他取得收入的组织）1、非货币性资产交换,企业所得税视同销售就不需要分是企业自产还是外购了,...
需向加建筑服务发生地税务机关预缴增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加）。那么建筑企业异地预缴附加税如何账务处理呢？根据预缴的增值税税款为计税依据计算预缴的附加税税款,预缴增值税及附加税会计分录为：应交税费——预交增值税贷：银行存款根据预缴增值税税款计算计提预缴附加税费：税金及附加贷：应交税费——城市维护建设税——教育费附加——地方教育费附加实际缴纳附加税：...
企业收到开票人和复核人为同一人的发票,可否正常进行进项抵扣,复核人可以对发票进一步检查,但是税法方面并没有相关规定要求其必须为同一人。我们可以看下《发票管理办法实施细则》中的规定的发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途,从上面规定可以看出开票人是发票的基本内容,③发票联和抵扣联加盖发票专用章（纸质）；④按照增值税纳税义务时间开具；购买人有权退回发票。在购买人有权拒收发票的情形中,...
那么发放的年终奖应该怎么缴纳个税呢？可选择不并入当年的综合所得；应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。特许权使用费所得）一并计算,专项附加扣除等按照年综合所得税率表确定适用的税率和速算扣除数计算出需要缴纳的个税。就要按照下面的步骤计算缴纳个税了。②按其商数依照月度综合所得税率表确认适用的税率和速算扣除数；③计算应纳税额=全年一次性奖金A*税率-速算扣除数举个例子：...
如果预计第四季度结束企业累计应纳税所得额将超过300万,小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分,年度应纳税所得额超过100万元,会使得应纳税所得额超过300万,注意员工年终奖要提前计提。2、关注账上股东借款股东借款实务中比较常见,年底结账前注意让借款股东归还,3、关注发票问题实务中企业发生的一些成本费用支出,财务人员往往会预提相关费用,企业需要及时去索要发票,...
支付劳务报酬不当也会面临税务风险,1、支付给自然人的劳务报酬不需要发票就可以税前扣除？支付给自然人的劳务报酬必须取得劳务发票才可进行税前扣除,不超过500元的也可以用收款凭证进行税前扣除。2、自然人取得的劳务报酬在税局代开发票时直接征收？还是由企业支付劳务报酬时代扣代缴。3、代扣代缴劳务报酬个税,劳务报酬个税应纳税额的计算为不含税收入,4、代扣代缴的劳务报酬个税是全额交税？劳务报酬个税的计算为,...
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-23
2022-12-09
2023-03-04
2022-12-09
Copyright © 2022 中睿百科网 版权所有，邮箱:luhuso#163.com
粤公网安备 44060402002508号