企业分期收款销售的一批货物合同约定的收款日期已经过了,按照合同约定日期确认为上年收入,企业采用分期收款的结算方式进行销售货物取得的收入；这四种收入需要按照合同约定的收款日期确认收入的实现,按照合同约定的收款日期确认收入,需要按照合同约定日期确认收入的实现,需要按照合同约定的债权人应付利息的日期确认收入的实现。3、租金收入企业对外提供固定资产、包装物或则其他有形资产的使用权而取得收入,...
接受劳务、服务的公司会为兼职人员按照所得的分类预扣预缴个人所得税”那么预缴的个税还能退回来吗,要看预缴的个税和实际需要缴纳的个税情况是否相符。如果预缴的个税比实际需要缴纳的多,汇算清缴之后有部分税款能够退回,如果预缴的个税比实际需要缴纳的税款少,综合税率上升等情况纳税人就面临补税,预缴个税时适用税率为20%档“但是将兼职取得的劳务报酬所得和工资薪金所得汇总后”...
结转代扣款项是指单位作为代缴义务人将在支付工资、劳务报酬等时代扣下的各种款项上缴相关部门的事项。单位代扣款项一般包括个人承担的社保、住房公积金、个人所得税以及按照规定比例员工需要承担的企业年金、职业年金部分等。单位发放工资时代扣员工社保、住房公积金、企业年金及个税会计分录：...
年末未收回的应收账款可以直接计入坏账损失吗？很多会计习惯性地把未收回的账款计入坏账损失,应收账款理论上我们是认为1年内能够收回的款项。1、应收账款账务处理但是实务中。及时计提坏账准备（作为应收账款的备抵科目）,具体计提坏账准备的方法是由企业自行确定的。具体表明计提坏账准备的范围,比如某企业对应收账款坏账准备计提的规定如下。按照应收账款5%的比例计提坏账准备,坏账准备2、应收账款税务处理可以看出：...
动辄几百上千万甚至头部主播的收入达到几十亿,因为主播的收入来源多,而高收入的主播人群又有避税的动机,所以也出现一些高收入主播偷逃税款的情况,近日郑州税务机关就运用大数据查获一名主播偷逃税款,那么电商主播取得的收入具体应该如何缴纳个税呢？1、主播以个人身份在直播平台带货实务中,主播以个人身份在直播平台带货也比较常见,...
小规模纳税人取得增值税进项专用发票可以抵扣吗？小规模纳税人征税方式采用的是简易计税方式,应缴纳的增值税税额是以应税销售收入为计税依据,从计算公式可以看出小规模纳税人计算增值税时,并不是像一般计税方式下的销项税额减去进项税额,也就是小规模纳税人计算增值税并不需要进项税额,即使小规模纳税人取得增值税专用发票也不可以抵扣进项。小规模纳税人采购货物,企业要按照收到发票的总金额（含税额）计入相关成本费用。...
年终奖是否还可以享受单独计税”国务院常务会议决定,延续实施部分个人所得税优惠政策,全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底”居民个人取得的年终奖收入选择不并入个人综合所得,应如何计算年终奖个税呢,根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文规定？居民个人取得的年终奖,不并入综合所得的,...
出台了不少税收优惠政策。企业所得税方面,对小型微利企业出台了普惠性所得税减免政策,目前税率主要有三个档次：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业目前所得税税率分为三档：...
不管是增值税普通发票,票面上都有一个税率栏次,那么税率栏空白的发票是怎么回事呢,税率栏次为空白的发票,一般是由于明细清单有不同税率的行次,金额和税额无法构成比例关系。一般超市开具的发票会比较常见,因为购进的不同货物对应的税率可能有的是13%,有的是免税或则其他不同税率。金额以及税额是正确的,但税率栏次是空白的,可以进行增值税进项抵扣,如果是普票（不是特殊性的可以可以计算抵扣的情形）,...
均应视同发生增值税应税销售行为,增值税纳税义务时间为收到代销清单和全部或部分代销款二者中的较早者,委托代销中的委托方全额开具增值税发票给受托方,受托方（为一般纳税人的情况下）以取得的专票上的税额（进项税额）抵扣增值税。4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目非应税项目是指不属于增值税应税范围的项目,...
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