企业采购货物取得发票并进行了认证抵扣,采购方和销售方税务以及账务应该如何处理呢？发票已经认证抵扣,采购方需要根据退货部分对应的金额请销售方开具红字增值税专用发票。销售方根据红字发票冲减销售收入和销项税额,购货方根据红字发票冲减购货成本并进行进项税额转出。销售方账务处理：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：如果是由于销售方提供的商品质量有问题而发生的退货,...
只要银行在汇票上做了有效的签章并盖“那么票据的主债务人就变成了承兑银行,承兑银行在汇票到期日就有无条件支付票据金额的义务。汇票到期也需要无条件支付汇票金额。2、出票行为是否有效企业在收到商业汇票的时候,企业根本无法取得票据权利（付款请求权,的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。转让给的下家公司不能取得票据权利。3、提示承兑如果汇票到期日是“...
收入、费用和利润是反映企业经营成果的三大会计要素,利润=收入-费用。会导致所有者权益（资产负债表要素）增加的,具体项目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、公允价值表东收益等。包括成本费用（主营业务成本、其他业务成本和税金及附加）、三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、资产减值损失、所得税费用等。利润就是企业一定会计期间的经营成果。...
发生的支出在无形资产还没有达到预定可使用状态之前,均需要先计入研发支出,需要区分计入当期损益的费用化支出,以及可以计入资产的资本化支出。全部计入当期损益（管理费用）；但对于无法区分研究阶段和开发阶段的支出,研究阶段以及不满足资本化条件的开发阶段发生的支出：原材料/应付职工薪酬/累计折旧/累计摊销/银行存款等同时,每期期末需要将计提的费用化支出转入到管理费用：...
年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的考核情况,包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据具体考核情况兑现的年薪和绩效工资。年终奖年前发和年后发对员工的影响以2020年年终奖发放为例,如果是元旦之后发放的就占用了2021年的年终奖政策额度,因为目前年终奖可以二选一计征方式的政策2021年12月31日就到期了,就只能选择并入综合所得计征个税。...
使用等环节在开具发票时备注栏应该注明“注意只能开具增值税普通发票,2、提供货物运输服务业务提供货物运输服务业务的企业在开具发票时应该在备注栏注明起运地。在对外开具发票时备注栏应该注明建筑服务发生地县（市区）名称及项目的名称,纳税人自行开具或者税务机关代开发票时,税务机关为跨县市区提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人（不包括其他个人）代开增值税发票时,...
企业所得税费用和当期应缴纳的所得税并不相同,而且汇算清缴后所得税费用还有余额,为什么会产生递延所得税会计计量遵循的权责发生制的原则,递延所得税资产计借方。两者差异形成的计入递延所得税,即需要在计算当期应纳税所得额时对会计利润进行调增处理,而不会产生递延所得税,汇算清缴之后所得税费用会为负数呢既然企业所得税费用是当期所得税和递延所得税之和,即递延所得税资产大于递延所得税负债时,...
员工出差过程中发生的交通,餐饮等差旅费,会计处理上二级科目都是归集到差旅费,但是由于不同的费用,税法方面的要求并不相同,今天着重阐述这些不同类型的差旅费税务如何处理。一、增值税1、交通费出差过程中的交通费,以及所取得的发票类型不同,分为可抵扣进项的交通费,与不可抵扣进项的交通费。可以抵扣进项税额的情形：（1）、取得了增值税专用发票；（2）、取得了国内旅客运输服务电子普通发票或通行费电子普通发票；...
那么车辆的折旧年限具体应该如何确定呢？车辆折旧年限应根据车辆的预计可使用寿命进行确定,所以对折旧年限的确定属于会计估计,所以税法规定的最低折旧年限为4年。企业在确定车辆的折旧年限时,可以根据机动车报废年限标准或按照税法规定的折旧年限或其他更为科学的预测车辆使用寿命的方法预测车辆使用寿命。企业做账确定折旧年限是为了确定每月需要计提的折旧额,企业购入车辆的次月就需要根据车辆折旧年限,...
有没有办法可以降低需要缴纳的房产税呢？按照房屋是自用还是出租分别采用从价（按房产余值）和从租（按租金收入）为计税依据,考虑建（购）在农村根据《房产税暂行条例》的规定,自用房产是按照房产余值来缴纳房产税。应交房产税=房屋余值*1.2%=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%其中,影响房产税的就只有房产原值了。注意房产原值并不扣除折旧及减值准备,如果企业想降低以后每年需要缴纳的房产税,...
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