应交税费——应交企业所得税补缴税款时：银行存款预缴增值税时：应交税费——预交增值税“应交税费——应交增值税（已交税金）,应交税费——预交增值税贷。将预缴增值税结转至：应交税费——未交增值税：应交税费——未交增值税贷“应交税费——预交增值税如果属于以上纳税人当月缴纳当月的增值税的情况”应交税费——应交增值税（已交税金）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）贷”...
一般纳税人和小规模纳税人对外销售货物、提供劳务、服务等均可开具增值税专用发票,因采购方身份、免税、不征税或差额纳税等原因,均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额。也一律不得开具增值税专用发票。所谓不征税项目是指纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产以及不动产的情形。5、免税应税销售行为。销售方销售确认的销项税额即采购方确认的进项税额,免税应税行为销项税额为0。...
净资产收益率是指企业净利润与净资产（所有者权益）的比值,该指标是衡量企业盈利能力的一个综合性指标,对于投资者或企业自身分析单纯关注这一个指标是不全面的,因为净资产收益率有一定的缺陷。净资产收益率（权益净利率）=净利润...
一、总分公司增值税税务处理（一般属地缴纳,三、企业所得税（统一计算→分级管理→就地预缴→汇总清算→财政调拨）居民企业在中国境内跨地区经营缴纳企业所得税,总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额,分支机构应按月或季向机构所在地税务机关进行预缴所得税。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税,...
以旧换新是指消费者在购买新商品时,如果能把同类旧商品交给企业,则可以抵扣一定新商品价款的交易方式,以旧换新是厂家或商家常用促销方式。那么以旧换新销售增值税销项税额按照新货物同期销售价格还是扣除旧货物收购价款后的差额为计税依据呢？以旧换新方式销售分为两种情况,一般商品以旧换新和金银首饰以旧换新。两种情况下,销项税额的计算依据并不同。一般商品以旧换新根据《国家税务总局关于印发...
不少老板会把个人独资企业和一人有限公司混同,而个人独资企业不可以有有限公司字样,2、投资主体不同一人有限公司的投资主体可以是一个自然人或则一个法人（公司）；而个人独资企业的投资主体只可以是自然人。个人独资企业不具有法人资格,4、承担的责任不同一人有限公司的股东以出资额为限承担有限责任,而个人独资企业本身就需要承担无限连带责任,个独企业对外债务企业没有资金偿还,...
有的企业为了使一些无发票的费用能够入账,出现买发票或则找朋友开具与真实业务并不相符的发票；这些行为都会涉及到虚开发票。虚开发票的情形：2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务不符的发票,也不管开具的是专票还是普票都属于虚开发票。实际并未发生交易而开具发票；虚开发票的处罚对于虚开发票的行为,1、税款补证对于虚开金额未申报纳税的,...
我们知道对于企业合理的会议费支付,实务中有些企业的会议费支出数目并不小,税前扣除的原始凭证仅附一张发票还有一些企业完全把会议费当作一个“把并非会议费的开支也放到,会议费“会议费开支的具体范围会议费开支范围包括会议期间的住宿费、伙食费、会议室的租金、接送会议参会人员发生的交通费、文件印刷费等会议期间合理的费用开支？企业具体会议费具体开支并没有严格的规定。我们要参考《会议费管理办法》中的定额标准,...
1、新办纳税人用什么软件开具电子发票,同时税务部门依托增值税电子发票公共服务平台,为纳税人提供免费的电子专票开具服务,纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,分别确认需要领用电子专票和纸质专票的数量,纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式远程交付电子专票。5、纳税人以电子发票报销入账归档的？...
小规模纳税人发生销售服务、不动产和无形资产有扣除项目的,即发生的应税销售行为属于差额征税范围的,需要填列《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）表,应税行为扣除额如何计算呢？扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等后的余额为销售额；...
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